?2023年湖北專(zhuān)升本財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)訓(xùn)練（七）

2023年湖北專(zhuān)升本財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)知識(shí)訓(xùn)練（七）

一、名詞解釋

1、交易動(dòng)機(jī):是指公司為了應(yīng)付日常經(jīng)營(yíng)中的交易需要而應(yīng)該保持的貨幣資金。

2、現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期:是指企業(yè)從購(gòu)買(mǎi)原材料支付貨款起至產(chǎn)品銷(xiāo)售收回貨款所需的時(shí)間，即企業(yè)從支付應(yīng)付賬款時(shí)現(xiàn)金流出至收回應(yīng)收賬款時(shí)現(xiàn)金流入的這段時(shí)間。

3、成本分析模型:是根據(jù)對(duì)企業(yè)持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本的分析來(lái)確定最佳現(xiàn)金持有量的方法。

4、收賬政策:是指公司向客戶收取預(yù)期尚未支付的應(yīng)收賬款的策略與措施。

5、缺貨成本:是指因?yàn)榇尕泝?chǔ)備不足而給公司造成的停工損失、延誤發(fā)貨的信譽(yù)損失以及喪失銷(xiāo)售機(jī)會(huì)的機(jī)會(huì)損失等。

6、營(yíng)運(yùn)資金：是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額，是企業(yè)用以維持正常經(jīng)營(yíng)所需要的資金，即企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中可用流動(dòng)資產(chǎn)的凈額。

7.現(xiàn)金的持有成本：是指因置存貨幣資金而喪失的投資收益，這是一項(xiàng)機(jī)會(huì)成本，它與置存貨幣資金的數(shù)量有關(guān)，貨幣資金置存越多，持有成本越大。

8.現(xiàn)金浮游量：由于企業(yè)開(kāi)出支票到開(kāi)戶銀行實(shí)際劃出這筆款項(xiàng)總會(huì)有一定的時(shí)間間隔，形成企業(yè)貨幣資金賬戶余額與銀行賬戶上的存款余額有一定差額，我們稱之為貨幣資金“浮游量”。

9.信用標(biāo)準(zhǔn)信用標(biāo)準(zhǔn)(也稱5C標(biāo)準(zhǔn))，是指客戶獲得本企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的條件，如客戶達(dá)不到信用標(biāo)準(zhǔn)，則本企業(yè)將不給信用優(yōu)惠，或只給較低的信用優(yōu)惠。

10.信用政策應(yīng)收賬款的信用政策是指應(yīng)收賬款的管理政策，包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收帳政策。

11.存貨經(jīng)濟(jì)批量：經(jīng)濟(jì)批量是指能使一定時(shí)期內(nèi)某項(xiàng)存貨的相關(guān)總成本達(dá)到最小時(shí)的訂貨批量。

二、簡(jiǎn)答題

1.什么是營(yíng)運(yùn)資金，有何特點(diǎn)?

答：狹義的營(yíng)運(yùn)資金指凈營(yíng)運(yùn)資金，是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。營(yíng)運(yùn)資金特點(diǎn)：(1)流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)：投資回收期短，流動(dòng)性強(qiáng)，占用形態(tài)的并存性，占用數(shù)量的波動(dòng)性。(2)流動(dòng)負(fù)債的特點(diǎn)：籌資及時(shí)、速度快，籌資具有彈性，籌資成本低，籌資風(fēng)險(xiǎn)大。

營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)也可以答：

(1)流動(dòng)性

流動(dòng)資產(chǎn)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中雖需經(jīng)歷供產(chǎn)銷(xiāo)循環(huán)周轉(zhuǎn)過(guò)程，但這一過(guò)程時(shí)間很短，使流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力較強(qiáng)。

(2)繼起性

流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)值表現(xiàn)就是流動(dòng)資金。流動(dòng)資金的占用形態(tài)在時(shí)間上表現(xiàn)為依次繼起、相繼轉(zhuǎn)化。流動(dòng)資金以貨幣資金開(kāi)始依次轉(zhuǎn)化為儲(chǔ)備資金、生產(chǎn)資金、成品資金、結(jié)算資金，最后又回到貨幣資金，它的每一次轉(zhuǎn)化都是一種形態(tài)的結(jié)束和另一種形態(tài)的開(kāi)始。這就是繼起性。

(3)并存性

流動(dòng)資金的占用形態(tài)從空間上看是并存的，各種占用形態(tài)同時(shí)分布在供、產(chǎn)、銷(xiāo)各個(gè)過(guò)程中，這是由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的連續(xù)不斷所決定的。這就是并存性。

(4)補(bǔ)償性

流動(dòng)資產(chǎn)的投資回收期短，它的耗費(fèi)能較快地從產(chǎn)品銷(xiāo)售收入中得到補(bǔ)償。即流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)物耗費(fèi)與價(jià)值補(bǔ)償在一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)同時(shí)完成的。

2.試述企業(yè)信用政策的內(nèi)容?

答：信用政策是企業(yè)根據(jù)自身營(yíng)運(yùn)情況制定的有關(guān)應(yīng)收賬款的政策。它主要由以下四方面內(nèi)容構(gòu)成。

(1)信用期限。指企業(yè)給予用戶的付款時(shí)間，即用戶購(gòu)貨后到必須付款為止的時(shí)間間隔。通常，信用期限是企業(yè)根據(jù)其自身的標(biāo)準(zhǔn)制定的，但在促銷(xiāo)時(shí)，信用期限可能相應(yīng)延長(zhǎng)，這樣，應(yīng)收賬款的數(shù)額也會(huì)相應(yīng)增加。 (2)信用標(biāo)準(zhǔn)。指企業(yè)接受用戶賒銷(xiāo)條件時(shí)，用戶必須具備的最低財(cái)務(wù)能力。如果用戶不符合普通的信用條件時(shí)，就必須在較為苛刻的條件下購(gòu)貨。信用標(biāo)準(zhǔn)通常用預(yù)計(jì)的壞賬損失率來(lái)衡量。 (3)現(xiàn)金折扣。是企業(yè)制定信用政策時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的一個(gè)因素，它是通過(guò)平衡不同折扣期的成本費(fèi)用和收益來(lái)進(jìn)行權(quán)衡的。企業(yè)提供現(xiàn)金折扣的好處在于將吸引一批視現(xiàn)金折扣為降價(jià)出售的新用戶，擴(kuò)大產(chǎn)品銷(xiāo)售量;同時(shí)，可以盡早收回應(yīng)收賬款，因?yàn)檎劭劭赡艽偈估嫌脩舯M早付款。 (4)收賬政策。是當(dāng)企業(yè)的信用條件被違反時(shí)，企業(yè)應(yīng)采取的收賬策略。收賬政策的確定是通過(guò)對(duì)收賬過(guò)程的成本與收回賬款的收益權(quán)衡來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

3.企業(yè)現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)與企業(yè)持有現(xiàn)金的成本?

答：現(xiàn)金的持有動(dòng)機(jī)： (1)交易動(dòng)機(jī)。 企業(yè)在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序下應(yīng)當(dāng)保持一定的現(xiàn)金支付能力。企業(yè)為了組織日常生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng),必須保持一定數(shù)額的現(xiàn)金余額,用于購(gòu)買(mǎi)原材料、支付工資、繳納稅款、償付到 期債務(wù)、派發(fā)現(xiàn)金股利等。 (2)預(yù)防動(dòng)機(jī) 。企業(yè)為應(yīng)付緊急情況而需要保持的現(xiàn)金支付能力，指企業(yè)在正常業(yè)務(wù)活動(dòng)現(xiàn)金需要 的基礎(chǔ)上,追加一定數(shù)量的現(xiàn)金余額以應(yīng)付未來(lái)現(xiàn)金流入和流出的隨機(jī)波動(dòng)。 (3)投機(jī)動(dòng)機(jī)。 企業(yè)為了抓住各種瞬息即逝的市場(chǎng)機(jī)會(huì),獲取較大的利益而準(zhǔn)備的現(xiàn)金余額。 企業(yè)在確定現(xiàn)金余額時(shí),一般應(yīng)綜合考慮各方面的持有動(dòng)機(jī)。

企業(yè)持有現(xiàn)金的成本： (1)持有成本。現(xiàn)金的持有成本是指企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費(fèi)用及喪失的再投資收益。(2)轉(zhuǎn)換成本 轉(zhuǎn)換成本是指企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)入有價(jià)證券以及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券換取現(xiàn)金時(shí)付出的交易費(fèi)用即現(xiàn)金同有價(jià)證券之間相互轉(zhuǎn)換的成本.嚴(yán)格地講,轉(zhuǎn)換成本并不都是固定費(fèi)用,有的具有變動(dòng)成本的性質(zhì),如委托買(mǎi)賣(mài)傭金或手續(xù)費(fèi),這些費(fèi)用通常是按照委托成交金額計(jì)算的。(3)短缺成本 現(xiàn)金短缺成本是指在現(xiàn)金持有量不足而又無(wú)法及時(shí)通過(guò)有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失,包括直接損失與間接損失。

4.簡(jiǎn)述應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因、應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)、以及應(yīng)收賬款的持有成本?

答：導(dǎo)致應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因主要是：(1)商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)(2)銷(xiāo)售和收款的時(shí)間差。應(yīng)收賬款管理的目標(biāo)是權(quán)衡應(yīng)收賬款的收益與成本，以盡可能少的成本獲取盡可能多的收益。持有應(yīng)收賬款的成本有機(jī)會(huì)成本、管理成本、壞賬成本。

5、最佳現(xiàn)金持有量如何確定?

最佳貨幣資金持有量就是指使有關(guān)成本之和最小的貨幣資金持有數(shù)額，它的確定主要有成本分析模式和存貨分析模式兩種方法。

成本分析模式是通過(guò)分析企業(yè)置存貨幣資金的各相關(guān)成本，測(cè)算各相關(guān)成本之和最小時(shí)的貨幣資金持有量的一種方法。在成本分析模式下應(yīng)分析機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本。

存貨分析模式是借用存貨管理經(jīng)濟(jì)批量公式來(lái)確定最佳貨幣資金持有量的一種方法。存貨分析模式下有兩項(xiàng)相關(guān)成本：置存成本和交易成本。

6、如何搞好應(yīng)收賬款的日?？刂?

應(yīng)收賬款的日常管理主要把握兩個(gè)方面：

(1)監(jiān)督應(yīng)收賬款的收回

企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款要落實(shí)專(zhuān)人做好備查記錄，通過(guò)編制應(yīng)收賬款帳齡分析表，實(shí)施對(duì)應(yīng)收賬款收回情況的監(jiān)督。

(2)建立壞帳準(zhǔn)備金制度

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，壞帳損失難以避免。為使各會(huì)計(jì)年度合理負(fù)擔(dān)壞帳損失，減少企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)建立應(yīng)收賬款壞帳準(zhǔn)備金制度。

7、應(yīng)收賬款的成本包括哪些內(nèi)容?

企業(yè)持有應(yīng)收賬款主要有三項(xiàng)成本：機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞帳成本。

8、什么是5C評(píng)估法?

答：5C評(píng)估法是指重點(diǎn)分析影響信用的五個(gè)方面的一種方法。這五個(gè)方面是：

A、品德：愿意履行義務(wù)的可能性。品德因素在信用評(píng)估中是最重要的。

B：能力：顧客的償債能力。主要根據(jù)顧客的經(jīng)營(yíng)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)狀況來(lái)判斷。

C：資本：公司財(cái)務(wù)狀況，主要的財(cái)務(wù)比率。主要根據(jù)有關(guān)的財(cái)務(wù)比率進(jìn)行判斷。

D：抵押品：提供擔(dān)保財(cái)產(chǎn)。如有擔(dān)保財(cái)產(chǎn)，則對(duì)順利收回貨款比較有利。

E：情況：經(jīng)濟(jì)情況對(duì)顧客的影響。

9、什么是存貨管理的ABC分析法?(了解)

ABC控制法的要點(diǎn)是把企業(yè)的存貨物資按其金額大小劃分為A、B、C三類(lèi)，然后根據(jù)重要性在控制管理中分別對(duì)待。

A類(lèi)物資是指品種少、實(shí)物量少而價(jià)值高的物資，其成本金額約占70%，而實(shí)物量不超過(guò)20%。

C類(lèi)物資是指品種多、實(shí)物量多而價(jià)值低的物資，其成本金額約占10%，而實(shí)物量不低于50%。

B類(lèi)物資介于A類(lèi)、C類(lèi)物資之間，其成本金額約占20%，而實(shí)物量不超過(guò)30%。

對(duì)于A類(lèi)物資應(yīng)經(jīng)常檢查庫(kù)存、嚴(yán)格管理、科學(xué)地制定其資金定額并按經(jīng)濟(jì)批量模型合理進(jìn)貨。對(duì)于C類(lèi)物資不必嚴(yán)加控制，一次進(jìn)貨可適當(dāng)多些，待發(fā)現(xiàn)存量已經(jīng)不多時(shí)再次進(jìn)貨即可。對(duì)于B類(lèi)物資采取比較嚴(yán)格的管理，視具體情況部分參照A類(lèi)，部分參照C類(lèi)控制。