2016年初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》真題及答案

2016年初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》真題及答案

一、單項選擇題

1.市場效率得以充分實現(xiàn)所依靠的外部條件是(　　)。

A.政府的干預(yù)

B.完全競爭狀態(tài)

C.計劃的實施

D.財政參與分配

【答案】B

2.為了治理通貨膨脹而實行凍結(jié)工資的做法，這種政府干預(yù)的手段是(　　)。

A.經(jīng)濟(jì)手段

B.法律手段

C.市場手段

D.行政手段

【答案】D

3.財政分配的對象是(　　)。

A.全部社會產(chǎn)品

B.全部剩余產(chǎn)品

C.全部國民收入

D.剩余產(chǎn)品的一部分

【答案】D

4.征稅憑借的權(quán)力是(　　)。

A.政治權(quán)利

B.財產(chǎn)權(quán)利

C.債務(wù)權(quán)利

D.自然資源占有權(quán)利

【答案】A

5.關(guān)于納稅人的說法，正確的是(　　)。

A.納稅人是經(jīng)濟(jì)上的納稅主體

B.納稅人是法律上的納稅主體

C.納稅人是負(fù)稅人

D.納稅人是扣繳義務(wù)人

【答案】B

6.在財政經(jīng)費支出中，屬于行政管理支出的是(　　)。

A.醫(yī)院經(jīng)費

B.民主黨派機關(guān)經(jīng)費

C.群眾文化經(jīng)費

D.圖書館經(jīng)費

【答案】B

7.關(guān)于政府投資的說法，正確的是(　　)。

A.發(fā)達(dá)政府投資所占比重較高

B.實行計劃經(jīng)濟(jì)體制的，政府投資所占比重較大

C.市場經(jīng)濟(jì)中非政府投資發(fā)揮輔助作用

D.改革開放以來，我國政府投資在總投資中所占比重持續(xù)增長

【答案】B

8.關(guān)于財政投融資的說法，錯誤的是(　　)。

A.它是政策性投融資

B.它獨立于市場之外

C.它的范圍有嚴(yán)格限制

D.它的目的性很強

【答案】B

9.我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅政策是(　　)。

A.穩(wěn)定負(fù)擔(dān)，增產(chǎn)不增稅

B.實行低稅率

C.實行稅額減免

D.不征收農(nóng)業(yè)稅

【答案】A

10.對農(nóng)村“五保戶”給予基本物質(zhì)保障屬于(　　)。

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

【答案】C

11.市場經(jīng)濟(jì)條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是(　　)。

A.市場方式

B.協(xié)商方式

C.非市場方式

D.談判方式

【答案】C

12.判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結(jié)合點的主要指標(biāo)是(　　)。

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占GDP的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占GDP的比重

【答案】B

13.我國中期財政規(guī)劃編制采用的方式是(　　)。

A.跨年滾動

B.三年滾動

C.四年滾動

D.五年滾動

【答案】B

14.應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)超收或短收的調(diào)節(jié)機制是(　　)。

A.預(yù)算平衡機制

B.赤字彌補機制

C.預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金機制

D.政府間轉(zhuǎn)移支付制度

【答案】A

15.預(yù)算收入以繳入基層金庫作為入庫的標(biāo)準(zhǔn)，基層金庫是指(　　)。

A.省級金庫

B.市級金庫

C.地級金庫

D.縣級金庫

【答案】D

16.最能體現(xiàn)政府收入分配政策的是(　　)。

A.國有企業(yè)上繳利潤政策

B.公債政策

C.收費政策

D.稅收政策

【答案】D

17.下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是(　　)。

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個人所得稅

D.消費稅

【答案】C

18.王先生取得收入8000元，稅法規(guī)定的免征額為5000元，王先生的應(yīng)稅所得為(　　)元。

A.0

B.3000

C.5000

D.8000

【答案】B

19.關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的是(　　)。

A.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核查所有納稅人的應(yīng)納稅額

B.采取稅收保全措施，要經(jīng)稅務(wù)所長的批準(zhǔn)

C.采取稅收強制執(zhí)行措施，要經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

D.稅務(wù)機關(guān)可以扣押欠繳稅款的納稅人的護(hù)照

【答案】C

20.某個體工商戶為小規(guī)模納稅人，2016年5月取得含稅銷售貨物收入82400元，已知增值稅起征點為月銷售額30000元，則該企業(yè)應(yīng)繳納增值稅(　　)元。

A.600.00

B.1526.21

C.2400.00

D.4664.16

【答案】C

21.下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅修理修配勞務(wù)的是(　　)。

A.鐘表維修

B.住宅裝修

C.道路維修

D.房屋修繕

【答案】A

22.根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是(　　)。

A.購進(jìn)貨物用于個人消費

B.購進(jìn)貨物用于集體福利

C.購進(jìn)貨物無償贈送給其他單位

D.位于同一縣市實行統(tǒng)一核算的兩個機構(gòu)的貨物移送銷售

【答案】C

23.某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進(jìn)貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應(yīng)繳納增值稅稅額為(　　)元。

A.174.00

B.1374.00

C.1415.22

D.5654.34

【答案】B

24.下列銷售行為中，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的是(　　)。

A.銷售自來水

B.銷售古舊圖書

C.銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

D.銷售避孕藥品

【答案】A

25.根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項中，屬于價外費用的是(　　)。

A.符合法定條件的代墊運費

B.向購貨方收取的增值稅銷項稅額

C.向購買方收取的包裝物租金

D.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅

【答案】C

26.某公司系增值稅一般納稅人，2016年5月銷售100臺電腦，不含稅單價為4300元/臺，已開具增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月該公司認(rèn)證抵扣的進(jìn)項稅額為3400元，則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額為(　　)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

27.劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中，正確的是(　　)。

A.免征增值稅

B.繳納194.17元的增值稅

C.繳納291.26元的增值稅

D.繳納300元的增值稅

【答案】A

28.某增值稅一般納稅人2016年5月22日接受運輸企業(yè)提供的貨運運輸服務(wù)，取得運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進(jìn)項稅額抵扣處理正確的是(　　)。

A.按3%的征收率計算抵扣

B.按7%的扣除率計算抵扣

C.按11%的扣除率計算抵扣

D.不予抵扣

【答案】D

29.實行從量定額征稅辦法計征消費稅的產(chǎn)品是(　　)。

A.啤酒

B.雪茄煙

C.葡萄酒

D.煙絲

【答案】A

30.納稅人用于抵償債務(wù)的應(yīng)稅消費品，其消費稅的計稅依據(jù)為納稅人同類應(yīng)稅消費品的(　　)。

【選項】

A.較高銷售價格

B.平均銷售價格

C.最低銷售價格

D.最低銷售價格的70%

【答案】A

31.納稅人委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品，該加工行為的下列涉稅處理中，正確的是(　　)。

A.不繳納消費稅

B.受托人代收代繳消費稅

C.委托方收回后在受托方所在地繳納消費稅

D.委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

【答案】D

32.甲企業(yè)進(jìn)口氣缸容量250毫升的摩托車一批，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為40000元，關(guān)稅稅率為20%，消費稅稅率為3%，則該批摩托車進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費稅稅額為(　　)元。

A.1200.00

B.1398.06

C.1440.00

D.1484.54

【答案】D

33.天津注冊的某動漫制作企業(yè)2015年度實現(xiàn)應(yīng)納稅所得額3200萬元，該企業(yè)當(dāng)年被認(rèn)定為技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，該企業(yè)2015年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　　)萬元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

34.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實現(xiàn)時點是(　　)。

A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時

B.取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時

C.企業(yè)進(jìn)行會計處理時

D.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時

【答案】D

35.某演出公司購得大象一頭，購入成本為30萬元，這頭大象的最低折舊年限為(　　)年。

A.3

B.4

C.5

D.10

【答案】

36.2015年6月，某視頻公司購進(jìn)專用研發(fā)設(shè)備一臺，價格80萬元，會計折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當(dāng)年可稅前扣除該研發(fā)設(shè)備的折舊額為(　　)。

A.20

B.40

C.80

D.120

【答案】C

37.中國居民李某2016年5月17日購買上海證券交易所上市的某股票，6月10日分回股息紅利4000元，李某應(yīng)繳納個人所得稅稅款為(　　)元。

A.150

B.200

C.400

D.800

【答案】D

38.對軍隊空余房產(chǎn)租賃收入的房產(chǎn)稅政策是(　　)。

A.按租金收入征收房產(chǎn)稅

B.按房產(chǎn)原值征收房產(chǎn)稅

C.暫免征收房產(chǎn)稅

D.按房產(chǎn)計稅余值征收房產(chǎn)稅

【答案】C

39.暫不實行個人購買家庭第二套改善性住房契稅優(yōu)惠政策的城市是(　　)。

【選項】

A.重慶

B.天津

C.深圳

D.珠海

【答案】C

40.個人購買家庭住房，面積為90平米以下的，使用的契稅稅率為(　　)。

A.0.5%

B.1%

C.3%

D.5%

【答案】B

41.計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是(　　)。

A.摩托車

B.小轎車

C.商用三輪車

D.商用客車

【答案】C

42.比例稅率的基本特點是(　　)。

A.稅率檔次較多

B.計算比較復(fù)雜

C.征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大

D.稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動

【答案】C

43.決定財政支出內(nèi)容的是(　　)。

A.市場機制

B.社會公共需要

C.效率原則

D.市場效率

【答案】B

44.關(guān)于公平與效率關(guān)系的說法，錯誤的是(　　)。

A.公平是提高效率的前提

B.效率是公平的基礎(chǔ)

C.既要反對平均主義，又要防止收入分配過于懸殊

D.初次分配注重公平，再分配注重效率

【答案】D

45.關(guān)于耕地占用稅的說法，正確的是(　　)。

A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)在獲準(zhǔn)占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅

C.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的耕地占用稅

D.耕地占用稅土地管理部門征收

【答案】A

46.納稅人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)，在計算土地增值稅時，不允許扣除的項目是(　　)。

A.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的房屋及建筑物的評估價格

C.當(dāng)期發(fā)生的全部管理費用、財務(wù)費用和銷售費用

D.取得土地使用稅所支付的價款和按規(guī)定繳納的有關(guān)稅費

【答案】C

47.下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是(　　)。

A.工商營業(yè)執(zhí)照

B.供銷合同

C.借款合同

D.雇傭合同

【答案】D

48.在法定稅額的基礎(chǔ)上，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，需報批的機構(gòu)是(　　)。

A.財政部

B.稅務(wù)總局

C.各省、自治區(qū)、直轄市人民政府

D.主管稅務(wù)機關(guān)

【答案】A

49.下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權(quán)力強制性取得的是(　　)。

A.債務(wù)收入

B.政府性基金

C.罰沒收入

D.行政性收費

【答案】A

50.在我國，政府非稅收入管理的職能部門是(　　)。

A.各級財政部門

B.各級行業(yè)協(xié)會

C.各級政府

D.各級國有資產(chǎn)管理部門

【答案】A

51.體現(xiàn)“受益人繳費”原則的政府非稅收入是(　　)。

A.行政性收費

B.事業(yè)性收費

C.政府性基金

D.捐贈性收入

【答案】B

52.公共交通線路經(jīng)營權(quán)有償出讓收入屬于(　　)。

A.政府性基金

B.國有資產(chǎn)有償使用收入

C.行政性收費

D.國有資源有償使用收入

【答案】D

53.政府發(fā)行公債的擔(dān)保物是(　　)。

A.國有企業(yè)資產(chǎn)

B.國有自然資源

C.政府稅收

D.政府信譽

【答案】D

54.以黃金為計量單位并發(fā)行并以此還本付息的公債是(　　)。

A.貨幣公債

B.實物國債

C.貴金屬公債

D.折實公債

【答案】A

55.公債負(fù)擔(dān)是指(　　)。

A.當(dāng)年公債發(fā)行總額/當(dāng)年財政支出總額×100%

B.當(dāng)年公債發(fā)行總額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%

C.公債余額/國內(nèi)生產(chǎn)總值×100%

D.當(dāng)年公債還本付息額/當(dāng)年財政收入總額×100%

【答案】C

56.公債發(fā)行中，使應(yīng)債者不僅可以獲取利息收入，還可以得到價格優(yōu)惠的是(　　)。

A.平價發(fā)行

B.折價發(fā)行

C.議價發(fā)行

D.溢價發(fā)行

【答案】B

57.首次將“非贊同毋納稅”以法律形式確定下來的是(　　)。

A.《大憲章》

B.《權(quán)利法案》

C.《統(tǒng)一基金法》

D.《預(yù)算與會計法》

【答案】A

58—60缺

三、案例分析題

(一)

一企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，房產(chǎn)情況如下：

1.甲企業(yè)2016年擁有一套房產(chǎn)，原值為1000萬

2.建設(shè)辦公樓一棟，2015年12月竣工，原值2200萬，目前該房產(chǎn)處于閑置狀態(tài)

3.2016年2月，甲企業(yè)在某村莊建一倉庫，原值500萬，當(dāng)月投入使用

4.2015年10月將自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期為2年，原值為800萬，每年租金8萬元

5.自2015年12月起，將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運輸公司經(jīng)營自用，原值2000萬，每年租金8萬(房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余額計稅)

81.在事項1中，該房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅(　　)。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

82.事項2中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅(　　)。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

83.事項3中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅(　　)。

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

84.事項4中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅(　　)。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

【答案】B

85.事項5中，甲企業(yè)2016年應(yīng)交房產(chǎn)稅(　　)。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

(二)

某酒廠為一般納稅人

1.自制糧食白酒5000箱，每箱10斤，不含稅銷售單價為80元/箱，收取押金70200元，運輸裝卸費為23400元。

2.從A酒廠購進(jìn)糧食酒精6噸，勾兌為38度白酒20噸，當(dāng)月全部出售，不含稅收入80000元。

3.自制48度糧食白酒10噸，成本價每噸7000元，作為職工福利分配給員工，對外銷售不含稅單價為9500元/噸。

4.出售特制黃酒50噸，每噸2000元，消費稅為240元/噸。

5.委托個體工商戶小規(guī)模納稅人生產(chǎn)10噸白酒，本廠提供原料成本為35000，加工費1060(不含稅)，(消費稅比例稅率為20%，定額稅為每500克0.5元)

86.包裝物押金和裝卸費應(yīng)計提的銷項稅額為(　　)。

A.12500

B.13000

C.13600

D.12780

【答案】C

87.出售勾兌白酒應(yīng)該繳納的消費稅為(　　)。

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

88.自產(chǎn)48度白酒作為職工福利分配給職工，應(yīng)該繳納的消費稅為(　　)。

A.12540

B.23400

C.17500

D.29000

【答案】D

89.出售黃酒應(yīng)該繳納的消費稅為(　　)。

A.5000

B.8000

C.10000

D.12000

【答案】D

90.委托給個體工商戶，需要繳納的消費稅為(　　)。

A.18327

B.19015

C.21900

D.22780

【答案】B

(三)

某家具企業(yè)2015年會計資料如下：

1.會計利潤400萬

2.銷售收入2000萬元

3.管理費用和銷售費用中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費400萬元

4.營業(yè)外支出列支稅收滯納金3萬元，行政罰款5萬元，贊助支出12萬，公益性捐贈支出50萬

5.投資收益中，國債利息收入10萬元

6.固定資產(chǎn)科目顯示當(dāng)年鉤子安全生產(chǎn)專用設(shè)備500萬元，購入后投入使用，該企業(yè)的所得稅率為25%

91.2015年允許列支的業(yè)務(wù)招待費為(　　)。

A.10

B.18

C.20

D.30

【答案】A

92.2015年稅前不允許列支的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為(　　)。

A.100

B.240

C.300

D.400

【答案】A

93.家具廠涉稅處理中，正確的是(　　)。

A.行政罰款支出不得稅前扣除

B.稅收滯納金可全額扣除

C.贊助支出不得稅前扣除

D.國債利息收入屬于不征稅收入

【答案】AC

94.該企業(yè)2015年允許扣除的公益性捐贈支出為(　　)。

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】C

95.該企業(yè)購入的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，可以按照一定比例抵免應(yīng)納稅所得額，至多抵免限額為(　　)。

A.25

B.50

C.75

D.150

【答案】B