2021年注冊會計師《戰略與風險管理》考試大綱

2021年注冊會計師專業階段考試科目為會計、審計、財務成本管理、公司戰略與風險管理、經濟法、稅法6門，中注協發布通知，《2021年注冊會計師全國統一考試大綱——專業階段考試》已經財政部注冊會計師考試委員會2021年度第一次會議審議通過，下文為《公司戰略與風險管理》科目考試大綱完整版。

公司戰略與風險管理

考試目標

考生應當根據本科目考試內容與能力等級的要求，理解、掌握或運用下列相關的專業知識和職業技能，堅守職業價值觀、遵循職業道德、堅持職業態度，解決實務問題。考試涉及的相關法規截至2020年12月31日。

1.公司戰略的基本理論；

2.戰略管理的特征與過程；

3.外部環境分析與內部環境分析的主要內容與方法；

4.公司三個層次戰略的主要內容；

5.公司各種戰略的開發方向與實現途徑；

6.戰略實施和戰略控制的主要內容、過程與方法；

7.公司治理的概念及理論；

8.公司內部治理結構和外部治理機制；

9.公司治理的基礎設施；

10.風險管理基本原理；

11.風險管理的基本流程和管理體系；

12.風險管理的主要技術與方法。

考試內容

一、戰略與戰略管理

（一）公司戰略的基本理論

1.公司戰略的定義

2.公司的使命和目標

3.公司戰略的層次

（二）戰略管理概述

1.戰略管理的內涵

2.戰略管理的特征

3.戰略管理過程

4.戰略創新管理

二、戰略分析

（一）企業外部環境分析

1.宏觀環境分析

2.產業環境分析

（1）產品生命周期

（2）產業五種競爭力

（3）成功關鍵因素分析

3.競爭環境分析

（1）競爭對手分析

（2）產業內的戰略群組

4.競爭優勢（鉆石模型）分析

（二）企業內部環境分析

1.企業資源與能力分析

（1）企業資源分析

（2）企業能力分析

（3）企業的核心能力

2.價值鏈分析

（1）價值鏈的兩類活動

（2）價值鏈確定

（3）企業資源能力的價值鏈分析

3.業務組合分析

（1）波士頓矩陣

（2）通用矩陣

（三）SWOT分析

1.基本原理

2.SWOT分析法的應用

三、戰略選擇

（一）總體戰略

1.總體戰略的主要類型

（1）發展戰略

（2）穩定戰略

（3）收縮戰略

2.發展戰略的主要途徑

（1）發展戰略可選擇的途徑

（2）并購戰略

（3）內部發展戰略

（4）企業戰略聯盟

（二）業務單位戰略

1.基本競爭戰略

（1）成本領先戰略

（2）差異化戰略

（3）集中化戰略

（4）基本競爭戰略的綜合分析——“戰略鐘”

2.中小企業的競爭戰略

（1）零散型產業中的競爭戰略

（2）新興產業中的競爭戰略

3.藍海戰略

（1）藍海戰略的內涵

（2）藍海戰略制定的原則

（3）重建市場邊界的基本法則

（三）職能戰略

1.市場營銷戰略

2.研究與開發戰略

3.生產運營戰略

4.采購戰略

5.人力資源戰略

6.財務戰略

（四）國際化經營戰略

1.企業國際化經營動因

2.國際市場進入模式

3.國際化經營的戰略類型

4.新興市場的企業戰略

四、戰略實施

（一）公司戰略與組織結構

1.組織結構的構成要素

2.縱橫向分工結構

3.企業戰略與組織結構

（二）公司戰略與企業文化

1.企業文化的概念

2.企業文化的類型

3.文化與績效

4.戰略穩定性與文化適應性

（三）戰略控制

1.戰略控制的過程

2.戰略控制方法

（1）預算與預算控制

（2）企業業績衡量指標

（3）平衡計分卡的業績衡量方法

（4）統計分析與專題報告

（四）戰略管理中的權力與利益相關者

1.企業的主要利益相關者

2.企業利益相關者的利益矛盾與均衡

3.權力與戰略過程

（五）公司戰略與數字化技術

1.數字化技術

2.數字化技術對公司戰略的影響

3.數字化戰略

4.數字化戰略轉型的困難和任務

五、公司治理

（一）公司治理概述

1.企業的起源與演進

2.公司治理問題的產生

3.公司治理的概念

4.公司治理理論

（二）三大公司治理問題

1.經理人對于股東的“內部人控制”問題

2.終極股東對于中小股東的“隧道挖掘”問題

3.企業與其他利益相關者之間的關系問題

（三）公司內部治理結構和外部治理機制

1.公司內部治理結構

2.外部治理機制

（四）公司治理基礎設施與治理原則

1.公司治理基礎設施

2.公司治理原則

六、風險與風險管理

（一）風險管理基本原理

1.風險的概念與構成要素

2.企業面對的風險種類

3.風險管理的概念、目標與演進

（二）風險管理基本流程

1.收集風險管理初始信息

2.進行風險評估

3.制定風險管理策略

4.提出和實施風險管理解決方案

5.風險管理的監督與改進

（三）風險管理體系

1.風險管理策略

2.風險管理組織體系

3.內部控制系統

4.風險理財措施

5.風險管理信息系統

（四）風險管理技術與方法

1.頭腦風暴法

2.德爾菲法（Delphi Method）

3.失效模式影響和危害度分析法（FMECA）

4.流程圖分析法（Flow Charts Analysis）

5.馬爾科夫分析法（Markov analysis）

6.風險評估系圖法

7.情景分析法

8.敏感性分析法

9.事件樹分析法（ETA）

10.決策樹法

11.統計推論法

參考法規

1.中央企業全面風險管理指引（國資發改革[2006]108號，2006年6月6日）

2.企業內部控制基本規范（財會[2008]7號，2008年5月22日）

3.企業內部控制應用指引（財會[2010]11號，2010年4月15日）

4.企業內部控制評價指引（財會[2010]11號，2010年4月15日）

5.企業內部控制審計指引（財會[2010]11號，2010年4月15日）

6.關于加強中央企業內部控制體系建設與監督工作的實施意見（國資發監督規〔2019〕101號，2019年10月19日）