2023年中小微企業稅收優惠政策有哪些？

一、增值稅

1、增值稅小規模納稅人，月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同），無論適用的征收率是多少，均免征增值稅。 

2、增值稅小規模納稅人的銷售收入滿足上述免稅條件，但納稅人放棄免稅優惠（注：購買方索取增值稅專用發票，小規模納稅人只能放棄增值稅免稅），或小規模納稅人銷售收入超過上述免稅條件的，按下列原則納稅：

①凡是適用3%征收率的，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅；

②適用5%征收率的，按5%征收率正常納稅。  

二、企業所得稅

1、對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

2、對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

三、小稅種優惠

增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。 

四、殘保金優惠

1、在職職工人數在30人（含）以下的企業（注：這樣規模的企業通常都是小企業或微企業），繼續免征殘疾人就業保障金。

2、用人單位安排殘疾人就業比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金；用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的，按規定應繳費額的90%繳納殘疾人就業保障金。