2023新一輪減稅降費政策有哪些

2023年新一輪減稅降費政策的實施旨在促進企業健康發展，提高整體經濟增長和競爭力。以下是2023年新一輪減稅降費政策的主要內容。

一、增值稅小規模納稅人免征額政策

享受對象：符合政策規定的增值稅小規模納稅人

內容：自2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。

政策依據：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）

二、階段性減征小規模納稅人增值稅

享受對象：符合政策規定的小規模納稅人

內容：自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。 

政策依據：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）

三、生產性服務業納稅人進項稅額加計抵減

享受對象：符合政策規定的生產性服務業納稅人

內容：2023年1月1日至2023年12月31日，允許生產性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%，抵減應納稅額。生產性服務業納稅人是指提供郵政服務、電信服務、現代服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。

政策依據：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）

四、生活性服務業納稅人進項稅額加計抵減

享受對象：符合政策規定的生活性服務業納稅人

內容：2023年1月1日至2023年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%，抵減應納稅額。生活性服務業納稅人是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。生活服務業包括文化體育、教育醫療、旅游娛樂、餐飲住宿、居民日常服務和其他生活服務。

政策依據：《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）

五、上市公司股權激勵單獨計稅政策

享受對象：符合政策規定的個人所得稅納稅人

內容：2019年1月1日至2023年12月31日，居民個人取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權獎勵等股權激勵，符合規定的，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅。

政策依據：《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優惠政策銜接問題的通知》（財稅〔2018〕164號） 《財政部 稅務總局關于延續實施全年一次性獎金等個人所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2021年第42號）《財政部 稅務總局關于延續實施有關個人所得稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第2號）

六、物流企業大宗商品倉儲設施用地減半

征收城鎮土地使用稅

享受對象：物流企業大宗商品倉儲設施用地的城鎮土地使用稅納稅人

內容：自2023年1月1日至2027年12月31日，對物流企業自有（包括自用和出租）或承租的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

政策依據：《財政部 稅務總局關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第5號）

七、研發費用稅前加計扣除政策

享受對象：符合政策規定的企業

內容：企業開展研發活動中實際發生的研發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按規定據實扣除的基礎上，自2023年1月1日起，再按照實際發生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。 

政策依據：《財政部 稅務總局關于進一步完善研發費用稅前加計扣除政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）

八、階段性降低失業保險費率

享受對象：繳納失業保險的單位和參保個人

內容：延續實施階段性降低失業保險費率為1%政策至2024年12月31日（單位費率0.7%、個人費率0.3%）。

政策依據：《關于做好失業保險穩崗位提技能防失業工作的通知》（人社部發〔2022〕23號）《關于做好失業保險穩崗位提技能防失業工作有關事項的通知》（冀人社規〔2022〕7號）2023年國務院常務會議

九、殘疾人就業保障金階段性減免政策

享受對象：符合條件的用人單位

內容：自2020年1月1日起至2027年12月31日，殘疾人就業保障金實行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金；用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的，按規定應繳費額的90%繳納殘疾人就業保障金。在職職工人數在30人（含）以下的企業，暫免征收殘疾人就業保障金。

政策依據：《財政部關于調整殘疾人就業保障金征收政策的公告》（財政部公告2019第98號）《財政部關于延續實施殘疾人就業保障金優惠政策的公告》（財政部公告2023年第8號）