取得勞務報酬需要交哪些稅？要開發票嗎？

一、取得勞務報酬需要交哪些稅?

1. 個人所得稅

個人所得稅需由支付款項的單位預扣，因此公司在支付個人勞務報酬時，需要將預扣的個人所得稅扣除后再支付給提供勞務的個人，公司按照支付給個人的勞務報酬，申報并支付代扣的個人所得稅。在年終結束后的第二年，個人對全年的收入進行匯算，對已繳納的個人所得稅多退少補。

個人取得勞務報酬個人所得稅方面，按照勞務報酬所得由支付報酬方(扣繳義務人)為其預扣預繳，每次收入不超過4000元的，減除費用為800元，超過4000元的，減除費用為收入的20%。預扣預繳應納稅所得額為每次收入減去減除費用后的金額，適用20%~40%的預扣率。公式為：預扣預繳應納稅額=預扣預繳應納稅所得額×稅率-速算扣除數。

注意：勞務報酬所得屬于綜合所得范疇，預繳稅款之后，在次年3月1日至6月30日，記得辦理綜合所得匯算清繳，預繳稅款大于按年計算實際應納稅額的，可以申請退稅。

2. 增值稅

根據《財政部 稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第1號）規定，2023年1月1日至2023年12月31日，小規模納稅人月度應稅銷售額不超過10萬元的（季度不超過30萬元的），免征增值稅，這條優惠政策是針對按期納稅申報的小規模納稅人，個人提供應稅勞務、服務取得的勞務報酬是按次納稅，不享受該條優惠政策。

同時(財政部 稅務總局公告2023年第1號)還規定，2023年1月1日至2023年12月31日，小規模納稅人提供3%征收率的應稅銷售行為減按1%征收，個人取得勞務報酬可以享受小規模納稅人3%減按1%征收的優惠政策。

3.城建稅、教育費附加以及地方教育費附加（附加稅費）

城建稅、教育費附加以及地方教育費附加是以實際繳納的增值稅稅額為計稅依據繳納的附加稅費，因個人取得勞務報酬需要繳納1%的增值稅，所以需要繳納附加稅費。

城建稅稅率根據納稅人所在地區，分為市區稅率7%，縣城、鎮稅率5%以及市區、縣城、鎮以外的地區稅率為1%。教育費附加費率為3%，地方教育費附加費率為2%。以市區為例，附加稅費合計稅費率為7%+3%+2%=12%。

同時，根據《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業“六稅兩費”減免政策的公告》（2022年第10號）規定，自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規模納稅人、小型微利企業和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

二、需要開發票嗎

如果個人勞動報酬超過了500元，需要個人提供其在稅務局代開的發票。在稅務局開發票通常需要帶：

1、本人身份證原件;

2、簽訂的合同。 如委托他人代理的，一般可以由本人寫個授權書，然后帶上身份證復印件和簽訂的合同，是否可以代辦開具發票還是要與所在區稅務局再確定一下。