?2022年4月自考00146中國稅制真題及答案

2022年4月自考00146中國稅制真題及答案

注意事項:

1.本試卷分為兩部分，第一部分為選擇題，第二部分為非選擇題。

2.應考者必須按試題順序在答題卡(紙)指定位置上作答，答在試卷上無效。

3.涂寫部分、畫圖部分必須使用2B鉛筆，書寫部分必須使用黑色字跡簽字筆。

一、單項選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。

1.下列稅種中，屬于地方稅的是

A.增值稅

B.一個人所得稅

C.企業(yè)所得稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

2.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，202F 年年月向乙企業(yè)銷售平批電器并提供安裝服務，取得不含增值稅價款100萬元，同時收取不含增值稅安裝費2萬元。該銷售行為的應納增值稅銷售額為

A.2萬元

B.98萬元

C.100 萬元

D..102萬元

3.甲企業(yè)采取以舊換新方式銷售一批彩電，對外不含增值稅售價為10 000元，舊彩電折價1000元。該業(yè)務計算增值稅的應稅銷售額為

A.1000元

B.9000元

C.10000元

D.11000元.

4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月從農(nóng)民手中收購一批小麥，用于生產(chǎn)適用增值稅稅率為13%的食品，小麥的收購價款為100 000元，扣除率為10%。該批小麥可以抵扣的進項稅額為

A.8 256.88元

B.9000 元

C.10000元

D.13000元

5.增值稅一般納稅人取得注明旅客身份信息的鐵路車票，計算增值稅進項稅額的公式為

A.票面金額X6%，

B.票面金額X 9%

C.票面金額+ (1+9%) X6%

D.票面金額十(1+9%) X9%

6.下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的是

A.高檔手表

B.高檔家具

C.高檔服裝

D.高檔眼鏡

7.下列項目中，作為城市維護建設稅計稅依據(jù)的是

A.納稅人違反稅法而加收的滯納金

B.納稅人違反稅法而加收的罰款

C.納稅人銷售貨物實際繳納的增值稅和消費稅

D.納稅人進口貨物實際繳納的增值稅和消費稅

8.下列項目中， 屬于按照出口國的差別待遇不同而劃分的關稅類別為

A.保護性關稅

B.優(yōu)惠關稅

C.過境關稅

D.出口關稅

9.下列納稅人中， 需要繳納企業(yè)所得稅的是

A.甲股份有限公司

B.乙個人獨資企業(yè)

C.丙合伙企業(yè)

D.丁個體工商戶

10.甲公司取得的下列收入中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是

A.從政府取得的財政撥款

B.依法收取的行政事業(yè)性收費

C.從境內(nèi)子公司取得的股息

D.代政府收取的政府性基金

11. 甲公司2021年2月1日注冊成立，當年5月30日注銷，甲公司繳納企業(yè)所得稅的納稅年度為

A.2021年1月1日至2021年12月31日

B.2021年2月1日至2021年5月30日

C.2021年1月1日至2021年5月30日

D.2021 年2月1日至2021年12月31日

12. 2021年5月，王某從甲企業(yè)取得利息收入1 000元，王某應繳納的個人所得稅稅額為

A.0元

B.40元

C.160 元

D.200 元

13.下列項目中，屬于個人所得稅法規(guī)定的專項扣除的是

A.子女教育支出

B.大病醫(yī)療支出

C.住房公積金支出

D.贍養(yǎng)老人支出.

14.在計算經(jīng)營所得個人所得稅時，準予從個人所得稅稅前扣除的是

A.贊助支出

B.稅收滯納金

C.存貨報廢損失.

D.被沒收財物的損失

15.趙某2021年6月獲得彩票中獎收入100萬元，趙某應繳納的個人所得稅稅額為

A.0萬元

B.14萬元.

C.16萬元

D.20萬元

16.納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額一定比例的，免征土地增值稅，該比例為

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

17.下列房產(chǎn)中，不屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是

A.位于農(nóng)村的房產(chǎn)

B.位于縣城的房產(chǎn)

C.位于市區(qū)的房產(chǎn)

D.位于工礦區(qū)的房產(chǎn)

18. 下列情形中，免征耕地占用稅的是

A.醫(yī)療機構(gòu)占用耕地

B.公路線路占用耕地

C.機場跑道占用耕地

D.水利工程占用耕地

19.張某2021年3月購置一輛燃油小汽車自用，支付含增值稅價款11.3萬元，汽車適用增值稅稅率為13%。張某應繳納的車輛購置稅稅額為

A.0萬元

B.1萬元

C.1.13 萬元

D.1.3 萬元

20. 關于環(huán)境保護稅的征收管理，下列說法正確的是

A.按月征收

B.納稅義務發(fā)生時間是納稅人排放應稅污染物的當日

C.由生態(tài)環(huán)境主管部門征收，稅務機關配合

D.納稅人應當向企業(yè)注冊地的稅務機關申報繳納

二、多項選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

21.增值稅的特點包括

A.征稅對象范圍廣

B.單一環(huán)節(jié)征稅

C.避免重復征稅

D.稅負具有轉(zhuǎn)嫁性

E.有選擇性征收

22.下列關于消費稅納稅義務發(fā)生時間的表述，正確的有

A.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

B.納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品的，為移送使用的當天

C.納稅人委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天

D.納稅人進口應稅消費品的，為報關進口的當天

E.納稅人采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收款的當天

23.城市維護建設稅的特點包括

A.實行源泉課征

B.征稅范圍較窄

C.屬于一種附加稅

D.分地區(qū)設計不同的比例稅率

E.單一環(huán)節(jié)的價外稅

24.車輛購置稅的特點包括

A.征稅對象范圍窄

B.稅率單一

C.根據(jù)稅目不同劃分稅額檔次

D.征收環(huán)節(jié)單一

E.征收方法簡便

25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列收入形式中， 屬于非貨幣形式的有

A.固定資產(chǎn)

B.應收票據(jù)

C.存貨

D.無形資產(chǎn)

E.勞務

三、簡答題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

26.簡述納稅人與扣繳義務人的概念。

27.簡述企業(yè)所得稅法律制度中居民企業(yè)與非居民企業(yè)的概念。

28.簡述個人所得稅的概念和類型。

29.簡述契稅的概念及特點。

四、計算題:本大題共4小題，每小題5分，共20分。

30.2021年5月，某化妝品廠將自產(chǎn)高檔化妝品一批發(fā)給本廠職工做福利，該批高檔化妝品無同類銷售價格，已知其成本為17 000元，成本利潤率為5%，高檔化妝品適用消費稅稅率為15%。

要求:(1)計算該批高檔化妝品的消費稅組成計稅價格;

(2)計算該批高檔化妝品應繳納的消費稅稅額。

31.劉某正在接受第二年本科繼續(xù)教育，2020 年全年取得工資薪金所得10000元，按國家規(guī)定繳納社會保險費及住房公積金合開金額10000元，|無其他扣除項目。

要求: (1) 計算劉某2020年度個人所得稅專項附加扣除額:

(2)計算劉某2020年度個大所得稅應納稅所得額。

32.2021 年8月，甲報社支付中國居民王某稿酬3800元，支付中國居民高某勞務報酬8000元。

要求: (1) 計算甲報社預扣預繳王某個人所得稅的應納稅所得額:

(2)計算甲報社預扣預繳高某個人所得稅的應納稅所得額。

33.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年4月發(fā)生以下業(yè)務:

(1)從國外某石油公司進口原油，支付不含增值稅價款折合人民幣9 040萬元;

(2)開采原油7000噸，將開采的原油對外銷售50000噸，取得含增值稅價款2034萬元。

已知，該原油適用的資源稅稅率為6%，增值稅稅率為13%。

要求: (1) 計算該石化企業(yè)2021年4月應繳納資源稅的計稅依據(jù):

(2)計算該石化企業(yè)2021年4月應繳納的資源稅稅額。

五、綜合題:本大題共2小題，每小題15分，共30分。

34.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品適用增值稅稅率為13%。 2021年5月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務:

(1)購進A原材料一批用于生產(chǎn)， 取得增值稅專用發(fā)票注明價款100 000元、稅額13000元;支付運輸部門運費2000元并取得增值稅普通發(fā)票;

(2)購進B貨物一批用于職工福利，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50000元、稅額6500元;

(3)銷售C產(chǎn)品一批，取得含增值稅價款203 400元;

(4)將自產(chǎn)D產(chǎn)品一批用于對外投資，該批產(chǎn)品的成本為80 000元，成本利潤率為10%。

要求: (1) 計算購進A原材料準予抵扣的進項稅額:

(2)計算購進B貨物準予抵扣的進項稅額;

(3)計算銷售C產(chǎn)品的銷項稅額:

(4)計算對外投資D產(chǎn)品的銷項稅額;

(5)計算該企業(yè)2021年5月應繳納的增值稅稅額。

35.甲公司為中國居民企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，2020年度相關財務資料

如下:

(1)取得銷售收入5 000萬元;

(2)發(fā)生合理的工資薪金總額1 000萬元、職工福利費150萬元;

(3)發(fā)生業(yè)務招待費50萬元;

(4)通過縣級人民政府進行公益性捐贈150萬元;

(5)利潤總額1000萬元。

要求:(1)計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的職工福利費金額;

(2)計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的業(yè)務招待費金額;

(3)計算甲公司2020年度企業(yè)所得稅稅前準予扣除的公益性捐贈支出金額;

(4)計算甲公司2020年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。