?2021年4月自考00078銀行會計學真題與答案

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2021年4月自考00078銀行會計學真題與答案

一、單項選擇題:本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中只有一項是最符合題目要求的,請將其選出。

1.“存放中央銀行款項”屬于商業(yè)銀行的

A.資產(chǎn)要素

B.負債要素

c.所有者權益要素

D.費用要素

2.商業(yè)銀行最基本、最能反映其經(jīng)營活動特征的職能是

A.支付中介職能

B.信用中介職能

C.信用創(chuàng)造職能

D.金融服務職能

3.由銀行會計人員根據(jù)有關原始憑證和業(yè)務事項自行填制或生成的憑以記賬的書面證明是指

A.“單式憑證”

B.“復式憑證”

C.“特定憑證”

D.“基本憑證”

4.下列會計科目中,屬于銀行表外科目的是

A.“買入返售金融資產(chǎn)”

B.“交易性金融資產(chǎn)”

C.“銀行承兌匯票”

D.“向中央銀行借款”

5.“組織會計核算，真實、完整、及時地記錄和反映各項業(yè)務活動情況和財務收支狀況”是

A.銀行會計工作任務之一

B.銀行會計特點之一

c.銀行會計信息質(zhì)量要求之一

D.會計人員主要職責之一

6.銀行若要對某一單位的購貨款辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算服務，其前提條件是要為該單位開設

A.專用存款賬戶

B.基本存款賬戶

c.一般存款賬戶

D.臨時存款賬戶

7.銀行計息時若采用“累計日積數(shù)法”，其計息積數(shù)是指

A.本金×時間×利率

B.時間×利率

c.本金×利率

D.本金x時間

8. 下列不屬于流動資金貸款的貸款項目是

A.國內(nèi)保理

B.臨時貸款

C.短期貸款

D.中期貸款

9.資產(chǎn)負債表日，對銀行貸款的后續(xù)確認方法是

A.攤余成本=期初攤余成本+按實際利率計算的利息-實際收到的利息

B.攤余成本=期初攤余成本+實際收到的利息-按實際利率計算的利息

C.攤余成本=期初攤余成本+按實際利率計算的利息+實際收到的利息

D.攤余成本=期初攤余成本-按實際利率計算的利息-實際收到的利息

10.“不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和其他行資金”，這是銀行的

A.支付結(jié)算原則

B.支付結(jié)算任務

C.支付結(jié)算紀律

D.支付結(jié)算目標

11.由銀行簽發(fā)，承兌其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件給予收款人或持票人的票據(jù)是指

A.銀行匯票

B.銀行本票

c.商業(yè)匯票

D.、支票

12.辦理系統(tǒng)內(nèi)各經(jīng)辦行之間的資金匯劃，各清算行之間的資金清算及資金拆借、賬戶對賬等賬務的核算與管理部門是

A.清算行

B.收報經(jīng)辦行

C.發(fā)報經(jīng)辦行

D.總行清算中心

13.金融企業(yè)往來核算的內(nèi)容主要包括同業(yè)往來、同業(yè)拆借、商業(yè)銀行與中央銀行往來和

A.電子匯劃業(yè)務

B.中央銀行總行與其轄屬各分支行往來

c.同城票據(jù)交換

D.商業(yè)銀行總行與其轄屬各分支行往來

14.關于買方信貸下列表述正確的是

A.買方信貸是出口國政府為支持本國出口商對技術和大型設備的出口，由出口方銀行直接向進口商提供的信貸，以供進口商買進技術和設備，并支付有關費用

B.買方信貸是出口國政府為支持本國出口商對技術和大型設備的出口，由出口方

銀行直接向進口商或進口方銀行提供的信貸，以供進口商買進技術和設備，并支付有關費用

C.買方信貸是進口國政府為支持本國進口商對技術和大型設備的進口，由進口方銀行直接向出口商提供的信貸，以供出口商出口技術和設備，并收到有關費用

D.買方信貸是進口國政府為支持本國進口商對技術和大型設備的進口，由進口方銀行直接向出口商或出口方銀行提供的信貸，以供出口商出口技術和設備，并收到有關費用

15.商業(yè)銀行在經(jīng)營外匯買賣和外幣兌換等業(yè)務中，因匯率變動而取得的收入是指

A.其他業(yè)務收入

B.手續(xù)費收入

c.投資收益

D.匯兌收益

16.金融債券的發(fā)行機構(gòu)是銀行和

A.非銀行金融機構(gòu)

B.保險公司

c.證券公司

D.信托公司

17.商業(yè)銀行若投資“持有至到期投資”的金融資產(chǎn)，在初始計量時，所投資金融資產(chǎn)的發(fā)行面值，應借記的賬戶是

A.“持有至到期投資”

B.“持有至到期投資―本金”

c.“持有至到期投資—成本”

D.“持有至到期投資—-利息調(diào)整”

18.下列應確認為商業(yè)銀行“營業(yè)外支出”的項目是

A.商業(yè)銀行吸收存款所支付的利息

B.商業(yè)銀行取得交易性金融資產(chǎn)所支付的手續(xù)費

C. 商業(yè)銀行保管抵債資產(chǎn)所發(fā)生的支出

D.商業(yè)銀行的捐贈支出

19.下列項目中屬于銀行經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是

A.完成系統(tǒng)內(nèi)支付系統(tǒng)的升級

B.同業(yè)存放及存放同業(yè)的款項

C.發(fā)行金融債券

D.用貨幣資金參股某保險公司

20.“未分配利潤”賬戶的貸方余額即為銀行本年的

A.利潤

B.虧損

C.營業(yè)利潤

D.留存收益

二、多項選擇題:本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

21.商業(yè)銀行加強存款賬戶管理的具體要求是

A.實行開戶雙向選擇

B.嚴格開銷戶制度

c.定期與存款人對賬

D.及時檢查賬戶的使用情況

E.嚴格處理程序

22.為了正確核算商業(yè)銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務所融入的資金，需要設置和運用的賬戶是

A.“貼現(xiàn)資產(chǎn)—面值”

B.“貼現(xiàn)負債—面值”

C.“貼現(xiàn)資產(chǎn)—利息調(diào)整”

D.“貼現(xiàn)負債—利息調(diào)整”

E.“存放中央銀行款項”

23.商業(yè)銀行不通過中央銀行辦理轉(zhuǎn)賬的業(yè)務是

A.企業(yè)日常存取款業(yè)務

B.個人日常存取款業(yè)務

C.銀行為企業(yè)簽發(fā)銀行本票

D.商業(yè)銀行再貼現(xiàn)業(yè)務

E.商業(yè)銀行再貸款業(yè)務

24.商業(yè)銀行利潤的形成包括

A.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出

B.營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)支出+投資凈收益

C.利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

D.凈利潤=利潤總額-所得稅費用

E.凈利潤=利潤總額-營業(yè)利潤

25.銀行會計處理方法的特殊性主要表現(xiàn)在

A.會計憑證種類少

B.會計憑證聯(lián)次多

C.簽章、印壓嚴密

D.賬簿類型少

E.處理程序嚴格

三、判斷改錯題:本大題共4小題，每小題3分，共12分。判斷下列各題的正誤，正確的劃上“√”;錯誤的劃上“×”，并改正錯誤。

26.單位活期存款的支票戶存、取款項時，客戶都要簽發(fā)現(xiàn)金支票。

27.票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓，必須具有真實的交易關系和債權債務關系。

28.銀行賬務的每日核對包括了對現(xiàn)金業(yè)務的核對。即“現(xiàn)金日記簿”的收入、付出合計數(shù)與“庫存現(xiàn)金”科目總賬的借、貸發(fā)生額核對相符;“現(xiàn)金庫存薄”的庫存數(shù)與實際現(xiàn)金庫存數(shù)和“庫存現(xiàn)金”科目總賬余額核對相符。

29.學?？梢宰鳛槠洫毩⒑怂愕暮笄诜湛偣镜谋ＷC人，為其申請銀行保證貸款提供擔保。

四、簡答題:本大題共2小題,每小題9分，共18分。

30.簡述銀行會計賬務處理的基本程序。

31.簡述商業(yè)銀行與中央銀行的主要往來業(yè)務。

五、業(yè)務題:本大題共2小題，第32小題10分，第33小題每筆分錄3分，共40分。

32.儲戶趙琳持美元現(xiàn)鈔20 000美元，要求存入其美元活期現(xiàn)匯存款戶。假設當日美元鈔買價為￥ 702.35/$ 100，匯賣價為￥703.46/ $ 100。

要求:做出相關賬務處理。

33.分錄題。根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務編制會計分錄:

(1)本行于2019年6月1日購入三年期政府債券，面值200萬元，票面利率3.5% ,按年付息，到期還本。該債券投資劃分為持有至到期投資。取得時，溢價購入，支付價款250萬元，另支付交易費用2.5萬元。

(2)金鑫公司向本行提交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票750萬元，經(jīng)銀行審查無誤為其出票。

( 3)本行同意受理開戶的華泰公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請。經(jīng)審查，該匯票尚有5個月到期，匯票面額為1000萬元，貼現(xiàn)利率為3% 。

(4)長江公司于2018年7月20日到本行轉(zhuǎn)賬存入單位定期存款600萬元,存期為一年,存入時該檔期利率為2%。該公司于2019年9月20日來行支取該款項。取款當日，掛牌公告的活期存款利率為0.35%。做出取款的賬務處理。

( 5 )收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補充借方憑證一式兩聯(lián)(匯票金額750萬元，實際結(jié)算金額750萬元)，系開戶金鑫公司申辦的銀行匯票，完成結(jié)清銀行匯票的處理。

(6)光明公司提交“轉(zhuǎn)賬支票”及一式兩聯(lián)“進賬單”，金額為36萬元，委托本行收款，出票人是他行開戶的永進企業(yè)。本行將轉(zhuǎn)賬支票提出交換后在規(guī)定時間無退票通知時，完成相關賬務處理。

(7)經(jīng)計算確認，本行在資產(chǎn)負債表日應計提貸款減值準備的金額為7700萬元。

(8)光大銀行甲分行因資金周轉(zhuǎn)需要，通過大額支付系統(tǒng)從中國銀行乙分行拆入資金

500萬元，雙方約定拆借期限為1個月，拆借利率為2%。做出光大銀行甲分行拆借時的賬務處理。

(9)成運公司向本行申請短期貸款100 萬元，期限一個月，合同利率3%，實際利率3%，到期還本付息。做出發(fā)放貸款的賬務處理。

( 10)年末,本行應提取法定盈余公積金1800萬元。