題目內(nèi)容
（請給出正確答案）
[單選題]
根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)會(huì)有效監(jiān)督》，內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督存在的主要問題有沿用慣性做法的多，重視()的少
A.風(fēng)險(xiǎn)策略
B.內(nèi)控建設(shè)
C.素質(zhì)提升
D.問題反思
答案
查看答案
重要提示：請勿將賬號共享給其他人使用，違者賬號將被封禁！
查看《購買須知》>>>
請輸入或粘貼題目內(nèi)容（含選項(xiàng)）
搜題
拍照、語音搜題，請掃碼下載APP
題目內(nèi)容
（請給出正確答案）
A.風(fēng)險(xiǎn)策略
B.內(nèi)控建設(shè)
C.素質(zhì)提升
D.問題反思
答案
更多“根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)會(huì)有效監(jiān)督》，內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督存在的主要問題有沿用慣性做法的多，重視()的少”相關(guān)的問題
第1題
A.內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)設(shè)置與運(yùn)行情況
B.內(nèi)部控制評價(jià)與監(jiān)督情況
C.內(nèi)部控制工作的組織實(shí)施情況
D.單位存在的內(nèi)部控制問題及其整改情況
第2題
A內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察
B政府采購
C財(cái)會(huì)
D基建管理
E資產(chǎn)管理
第3題
A.對于違反規(guī)定、提供虛假內(nèi)部控制信息的單位及相關(guān)負(fù)責(zé)人按照有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定追究責(zé)任
B.濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等均屬于財(cái)政部門的違紀(jì)行為
C.各級財(cái)政部門及其工作人員在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理工作中存在違法違紀(jì)行為的應(yīng)追究相應(yīng)責(zé)任
D.涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理
第4題
（1）B公司對外投資決策失控。經(jīng)查，該項(xiàng)投資發(fā)生于2004年6月，當(dāng)時(shí)8公司董事長譚某經(jīng)朋友介紹認(rèn)識(shí)了自稱是境外甲金融投資公司（以下簡稱甲公司）總經(jīng)理的廖某，雙方約定，由B公司向甲公司投入l000萬元用于投資，期限1年，收益率20％?？紤]到這項(xiàng)投資能給本公司帶來巨額回報(bào)，為避免錯(cuò)失良機(jī)，譚某指令財(cái)會(huì)部先將1000萬元資金匯往甲公司，之后再向董事會(huì)補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)、補(bǔ)簽投資協(xié)議。財(cái)會(huì)部匯出資金后向?qū)Ψ胶藢?shí)是否收到匯款時(shí)卻始終找不到廖某。后經(jīng)查實(shí)，甲公司純系子虛烏有。
（2）C公司對外擔(dān)保管理松弛。2004年3月，c公司為乙公司提供100萬元貸款擔(dān)保，公司風(fēng)險(xiǎn)管理部李某根據(jù)總經(jīng)理指示辦理此事。由于李某對擔(dān)保業(yè)務(wù)不熟悉，c公司也沒有相應(yīng)的管理制度，因此，李某僅憑感覺認(rèn)為乙公司董事長是本公司總經(jīng)理的親屬，不會(huì)出問題，于是辦理了擔(dān)保手續(xù)。此后，乙公司破產(chǎn)，C公司承擔(dān)連帶責(zé)任。
（3）D公司工程項(xiàng)目管理混亂。2003年5月，D公司開工建設(shè)職工活動(dòng)中心，2004年6月份完工。工程原定總投資3500萬元，決算金額為3950萬元。據(jù)查，該工程由D公司工會(huì)提出申請，由工會(huì)有關(guān)人員進(jìn)行可行性研究，經(jīng)D公司董事會(huì)審批同意并授權(quán)由工會(huì)主席張某具體負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的實(shí)施和對工程價(jià)款支付的審批。隨后，張某私自決定將工程交由某個(gè)體施工隊(duì)承建。在工程即將完工時(shí)，施工隊(duì)負(fù)責(zé)人向張某提出，職工活動(dòng)中心應(yīng)有配套健身設(shè)施，建議增建保齡球館。張某認(rèn)為這一建議可取，指示工會(huì)有關(guān)人員提出工程項(xiàng)目變更申請，經(jīng)其簽字批準(zhǔn)后實(shí)施。在工程完工后，由工會(huì)有關(guān)人員辦理了竣工驗(yàn)收手續(xù)，由財(cái)務(wù)部門將交付使用資產(chǎn)登記入賬。職工活動(dòng)中心交付使用后，發(fā)現(xiàn)包括保齡球道在內(nèi)的多項(xiàng)工程設(shè)施存在嚴(yán)重質(zhì)量問題。
（4）E公司重大設(shè)備采購控制不嚴(yán)。2004年5月，E公司決定從國外引進(jìn)兩臺(tái)具有世界領(lǐng)先水平的生產(chǎn)設(shè)備。經(jīng)某客戶推薦和聯(lián)系，E公司指派一副總經(jīng)理帶隊(duì)赴國外丙公司實(shí)地考察?？疾炱陂g，考察團(tuán)僅觀看了所要采購設(shè)備的圖片和影視資料，未進(jìn)行實(shí)地考察和技術(shù)測試。雙方代表經(jīng)過談判，并經(jīng)各自公司授權(quán)批準(zhǔn)，簽訂了采購合同。6月15日，E公司按照合同約定一次性支付了設(shè)備款。8月初，兩臺(tái)設(shè)備運(yùn)抵E公司，并在啟封、安裝后立即投入生產(chǎn)。但在生產(chǎn)過程中。這兩臺(tái)設(shè)備多次出現(xiàn)故障。后經(jīng)專家鑒定，這兩臺(tái)設(shè)備系國外淘汰多年的舊機(jī)器，丙公司僅僅更換了一些零部件、重新噴涂了油漆就將其出售給了E公司，其實(shí)際價(jià)值不及售價(jià)的十分之一。
該事務(wù)所在工作結(jié)束后，向A公司管理層通報(bào)了內(nèi)部控制制度評價(jià)情況。針對所屬全資子公司在內(nèi)部控制方面存在的問題，A公司召開由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人和各子公司負(fù)責(zé)人參加的專門會(huì)議進(jìn)行研究。在討論過程中，有關(guān)人員發(fā)言要點(diǎn)如下：
A公司董事長王某：這幾個(gè)公司內(nèi)部控制薄弱給企業(yè)和國家財(cái)產(chǎn)造成重大損失，教訓(xùn)極其深刻，值得反思。集團(tuán)公司和各子公司要切實(shí)建立健全內(nèi)部控制制度，不要怕程序復(fù)雜，也不要怕審批繁瑣，只要能搞好內(nèi)部控制，花多大代價(jià)都值得。
A公司總會(huì)計(jì)師趙某：第一，要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，在集團(tuán)公司財(cái)會(huì)部增設(shè)審計(jì)處，專門負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)和內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督。審計(jì)處接受財(cái)會(huì)部領(lǐng)導(dǎo)，但重大問題可以直接向我匯報(bào)。第二，嚴(yán)格審批權(quán)限，各子公司均實(shí)行“一支筆”審批，所有財(cái)務(wù)收支，無論是工程支出還是日常零星開支，都由各子公司董事長審批。
A公司財(cái)會(huì)部經(jīng)理孫某：第一，建議加強(qiáng)對工程項(xiàng)目的預(yù)算管理，實(shí)行剛性預(yù)算，超預(yù)算的工程支出一律不予批準(zhǔn)；第二，落實(shí)固定資產(chǎn)采購責(zé)任制，建議由各子公司技術(shù)部全權(quán)負(fù)責(zé)辦理采購事宜，并建立嚴(yán)格的責(zé)任追究機(jī)制。
要求：
1.從內(nèi)部控制角度，分析、判斷并指出B公司、C公司、D公司、E公司內(nèi)部控制中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)？
2.從內(nèi)部控制角度，分析、判斷A公司董事長王某、總會(huì)計(jì)師趙某、財(cái)會(huì)部經(jīng)理孫某在會(huì)議發(fā)言中的觀點(diǎn)有哪些不當(dāng)之處？簡要說明理由。
第5題
(一)資料
2016年3月，某審計(jì)組對乙公司2015年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計(jì)情況和資料如下：
1.為了檢查乙公司生產(chǎn)和存貨循環(huán)內(nèi)部控制的有效性，審計(jì)組準(zhǔn)備實(shí)施如下審計(jì)程序：
(1)檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號;
(2)檢查直接材料計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng);
(3)抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理批準(zhǔn);
(4)計(jì)算近3年毛利率并進(jìn)行趨勢分析。
2.通過計(jì)算，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)乙公司近3年毛利率逐年大幅度上升。
3.審計(jì)人員對乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤，做法
(1)審計(jì)人員獨(dú)立制定盤點(diǎn)計(jì)劃;
(2)乙公司成立盤點(diǎn)小組進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員全程監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行;
(3)對乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計(jì)人員另行發(fā)函進(jìn)行核實(shí);
(4)對部分存貨的質(zhì)量存在爭議，審計(jì)人員咨詢了相關(guān)專家。
4.審計(jì)人員對乙公司存貨進(jìn)行監(jiān)盤后，發(fā)現(xiàn)A材料短玦了200公斤，乙公司相關(guān)人員解釋，該批材料生產(chǎn)車間已經(jīng)領(lǐng)用，但領(lǐng)用料單尚未提交財(cái)會(huì)部門
5.Z公司產(chǎn)成品按照實(shí)際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時(shí)采用先進(jìn)先出法核算，審計(jì)人員重點(diǎn)抽查了B產(chǎn)品的產(chǎn)供銷明細(xì)記錄，B產(chǎn)品2015年12月的產(chǎn)供銷相關(guān)明細(xì)記錄反映：
(1)12月1曰，結(jié)存5000件，總成本為3500萬元;
(2)12月15曰，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為0.75萬元;
(3)12月20曰，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本4150萬元;
(4)12月31曰，結(jié)存2000件，總成本為1600萬元。
(二)要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
“資料1”中，可以用于驗(yàn)證生產(chǎn)與存貨循環(huán)相關(guān)內(nèi)部控制有效性的審計(jì)程序?yàn)?)。
A.檢查生產(chǎn)通知單是否連續(xù)編號
B.檢查直接材料計(jì)價(jià)方法是否恰當(dāng)
C.抽查領(lǐng)料憑證是否經(jīng)由生產(chǎn)部門經(jīng)理批準(zhǔn)
D.計(jì)算近3年毛利率并進(jìn)行趨勢分祈
針對“資料2”，在不考慮其他因素的情況下，審計(jì)人員認(rèn)為可能導(dǎo)致毛利率逐年大幅度上升的原因?yàn)?)。
A.產(chǎn)品銷售價(jià)格降低
B.產(chǎn)品銷售數(shù)量增長
C.產(chǎn)品單位生產(chǎn)成本降低
D.產(chǎn)成品發(fā)出計(jì)價(jià)方法變動(dòng)
“資料3中”，審計(jì)人員監(jiān)盤存貨的做法中恰當(dāng)?shù)臑?)。
A.審計(jì)人員獨(dú)立制定盤點(diǎn)計(jì)劃
B.乙公司成立小組進(jìn)行盤點(diǎn)，審計(jì)人員全程監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行
C.對乙公司所稱代管其他單位的存貨，審計(jì)人員另行發(fā)函進(jìn)行核實(shí)
D.對部分存貨的質(zhì)量存在爭議，審計(jì)人員咨相關(guān)專家
針對“資料4”，審計(jì)人員可采取的進(jìn)一步審計(jì)程序?yàn)?)。A.直接認(rèn)定賬實(shí)不符
B.審查A材料明細(xì)賬記錄
C.審查該批材料的領(lǐng)用單
D.直接要求調(diào)減A材料明細(xì)賬
針對“資料5”，審計(jì)人員初步認(rèn)定2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表生產(chǎn)的影響為()。A.多計(jì)存貨200萬元，虛增營業(yè)利潤200萬元
B.少計(jì)存貨200萬元，虛減營業(yè)利潤200萬元
C.多計(jì)存貨100萬元，虛增營業(yè)利潤100萬元
D.少計(jì)存貨100萬元，虛減營業(yè)利潤100萬元
請幫忙給出每個(gè)問題的正確答案和分析，謝謝！
第6題
行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照黨的十八屆四中全會(huì)決定關(guān)于強(qiáng)化內(nèi)部控制的精神和《單位內(nèi)控規(guī)范》的具體要求，全面建立、有效實(shí)施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的（)，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督（)，規(guī)范單位內(nèi)部各層級的（)。
A.全體人員、全范圍、全過程
B.全過程、全范圍、全體人員
C.全范圍、全體人員、全過程
D.全范圍、全過程、全體人員 ?
第7題
第8題
A.隸屬于財(cái)會(huì)部門的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
B. 與紀(jì)檢、監(jiān)察合署的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
C. 隸屬于總經(jīng)理的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
D. 設(shè)在董事會(huì)或董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)
第9題
A.規(guī)定總會(huì)計(jì)師對分管財(cái)會(huì)工作的副廠長負(fù)責(zé)
B.由總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作
C.規(guī)定總會(huì)計(jì)師對企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)全部責(zé)任
D.由總會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)任免會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人
第10題
A.市級以上財(cái)政部門應(yīng)強(qiáng)化財(cái)會(huì)監(jiān)督隊(duì)伍和能力建設(shè)
B.各單位應(yīng)配備與財(cái)會(huì)監(jiān)督職能任務(wù)相匹配的人員力量
C.加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督人才培訓(xùn)教育，分類型、分領(lǐng)域建立高層次財(cái)會(huì)監(jiān)督人才庫
D.按照國家有關(guān)規(guī)定完善財(cái)會(huì)監(jiān)督人才激勵(lì)約束機(jī)制
第11題
A.被審計(jì)單位是否定期評價(jià)內(nèi)部控制
B.被審計(jì)單位人員在履行正常職責(zé)時(shí)能夠在多大程度上獲得內(nèi)部控制有效運(yùn)行的證據(jù)
C.與外部的溝通能夠在多大程度上證實(shí)內(nèi)部產(chǎn)生的信息或者指出存在的問題
D.是否由適當(dāng)層次的管理層對差異進(jìn)行調(diào)查
