2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》真題及答案

2016年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》真題及答案

一、單選題：

1.解決市場(chǎng)失靈問(wèn)題，采取的方式是（）。

A.企業(yè)采取自我約束方式

B政府采取非市場(chǎng)方式

C.個(gè)人采取自我約束方式

D.政府采取市場(chǎng)方式

【答案】B

【解析】市場(chǎng)失靈問(wèn)題。個(gè)人和經(jīng)濟(jì)組織足無(wú)能為力的。需要以政府為主體的財(cái)政介入，用非市場(chǎng)方式解決市場(chǎng)失靈。

2.財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的內(nèi)容是（）。

A.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在地區(qū)之間的合理分配

B.實(shí)現(xiàn)社會(huì)財(cái)富在居民之間的公平分配

C.實(shí)現(xiàn)資源在不倚用途之間的合理分配

D.實(shí)現(xiàn)資源在政府部門(mén)與非政府部門(mén)之間的合理

【答案】B

【解析】財(cái)政收入職能主要適通過(guò)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤(rùn)水平和居民的個(gè)人收入水平來(lái)實(shí)現(xiàn)的。

3.財(cái)政的可控制性支出是（）。

A.債務(wù)利息支出

B.基本建設(shè)投資支出

C.社會(huì)保障支出

D.失業(yè)救濟(jì)金支出

【答案】B

【解析】按照財(cái)政支出的控制能力分類(lèi)。財(cái)政支出分為可控制性支出和不可控制性性支出。一般包括兩類(lèi)：一是法律法規(guī)已經(jīng)明確規(guī)定的個(gè)人享受的最低收入保障和社會(huì)保障，如失業(yè)救濟(jì)金，養(yǎng)老金，職工生活補(bǔ)貼。另一類(lèi)是政府遺留義務(wù)和以前年度設(shè)罝的固定支出項(xiàng)目。如憤務(wù)支出。對(duì)地方政府的補(bǔ)貼。

4.關(guān)于財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)理論的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.瓦格納認(rèn)為財(cái)政支出不斷增長(zhǎng)是由政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張導(dǎo)致的

B.“公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論”認(rèn)為財(cái)政支出與財(cái)政收入增長(zhǎng)是同步的

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展的初級(jí)階段政府支出的重點(diǎn)是基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

D.經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段，公共支出的側(cè)重點(diǎn)是社會(huì)福利

【答案】D

5.關(guān)于“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.政府通過(guò)制定價(jià)格。以提髙財(cái)政支出效益

B.政府通過(guò)制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)達(dá)到對(duì)財(cái)政支出備選方案的篩選。以提高財(cái)政支出效益

C.髙價(jià)政策可以抑制消費(fèi)

D.畢只適用于可以買(mǎi)賣(mài)的，采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門(mén)

【答案】B

【解析】“公共勞務(wù)”收費(fèi)法的目的是有效地節(jié)約地使用，而“成本一效益”分析法和“最低費(fèi)用”選擇法目的足對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。

6.關(guān)于政府投資的特點(diǎn)與范圍的說(shuō)法。錯(cuò)誤的是（）。

A.政府投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資

B.政府投資可以不盈利

C.政府財(cái)力雄厚，可以投資于大型項(xiàng)目

D.政府投資只能投資于見(jiàn)效快的項(xiàng)目

【答案】D

7.關(guān)于基礎(chǔ)設(shè)施特點(diǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.密集型反映廣沾礎(chǔ)設(shè)施的誠(chéng)

B.基礎(chǔ)設(shè)施需要投入大量資本

C.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)周期較長(zhǎng)

D.基礎(chǔ)設(shè)施投資回收期較短

【答案】D

8.關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.現(xiàn)收現(xiàn)付的籌資模式是代際之間的收入轉(zhuǎn)移

B.與養(yǎng)老保險(xiǎn)相比較，失業(yè)保險(xiǎn)基金征集較少

C.社會(huì)救助的對(duì)象主要是下崗失業(yè)職工

D.生宵保險(xiǎn)的對(duì)象是己婚婦女勞動(dòng)者

【答案】C

9.關(guān)于稅收支出的具體形式的說(shuō)法。錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收豁免是對(duì)納稅人的某些應(yīng)稅項(xiàng)目不予征稅

B.納稅扣除是把合乎規(guī)定的特殊支出，從其應(yīng)納稅額中扣除

C.優(yōu)惠稅是對(duì)合乎規(guī)定的納稅人采取較低的稅率征稅

D.延期納稅是稅款延期繳納

【答案】B

10.屬于稅法非正式淵源的是（）。

A.稅收法律

B.稅收協(xié)定

C.稅收規(guī)章

D.稅收判例

【答案】D

11.某企業(yè)2015年度銷(xiāo)售收入額為1000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為100萬(wàn)元，增值額為200萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為50萬(wàn)元，繳納增值稅為34萬(wàn)元，該企業(yè)的增值稅稅負(fù)率為（）

A.3.0%

B.3.4%

C.17%

D.68%

【答案】B

12.關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.稅收的加減性納稅人稅收負(fù)擔(dān)加重

B.經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)熱時(shí)應(yīng)適當(dāng)提高社會(huì)總體稅率

C.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平收負(fù)擔(dān)的影響因素

D.累進(jìn)稅率下，納稅人的邊際稅率等于實(shí)際稅率

【答案】D

【解析】若實(shí)行累進(jìn)稅率。則名義的邊際稅率與納稅人實(shí)際稅負(fù)率是不同的。一般來(lái)說(shuō)。稅率累進(jìn)的程度越大。納稅人的名義稅率與實(shí)際稅率。邊際稅率與平均稅率的差距也越大。

13.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律是（）。

A.商品需求彈性大的商品屬于稅負(fù)

B.流轉(zhuǎn)稅不需轉(zhuǎn)嫁

C.競(jìng)爭(zhēng)性商品的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁能力較弱

D.所得稅容易轉(zhuǎn)嫁

【答案】A

14.甲國(guó)居民公司A在乙國(guó)100萬(wàn)元，甲乙兩國(guó)的所得稅稅率分別為20%和15%,兩國(guó)均實(shí)行國(guó)屬人兼屬地管轄權(quán)，甲國(guó)對(duì)境外兩國(guó)實(shí)行減免法，A公司應(yīng)向甲國(guó)繳納所得稅（）萬(wàn)元。

A.0

B.5

C.15

D.20

【答案】B

15.某增值稅一般納稅人將購(gòu)進(jìn)的一批貨物分配給投資者。下列稅務(wù)處理中。正確的是（）。

A.該批貨物視同銷(xiāo)售訃算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。其進(jìn)項(xiàng)稅額符合條件的可以抵扣

B.該批貨物不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，不得抵扣該批貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額

C.該批貨物不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額。但可以抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額

D.該貨物視同計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額，并且不得抵扣

【答案】A

16.下列行為適用增值稅17%稅率的是（）。

A.某自來(lái)水廠銷(xiāo)售自來(lái)水

B.某天然氣公司銷(xiāo)售天然氣

C.某印刷廠受托加工印刷圖書(shū)報(bào)刊

D.某商貿(mào)公司批發(fā)銷(xiāo)售食用植物油

【答案】C

17.某百貨公司為增值稅一般納稅人，2016年4月銷(xiāo)售給消費(fèi)者日用品一批，收取含稅價(jià)款為62400元。當(dāng)月貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款為30000元。則該百貨公司4月份應(yīng)繳納的增值稅（）元。

A.2400.00

B.2496.00

C.3966.67

D.9066.67

【答案】C

18.下列貨物中。其進(jìn)項(xiàng)稅額不得進(jìn)行抵扣的是（）。

A.發(fā)給本企業(yè)職工的資產(chǎn)產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物

B.用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物

C.分配給投資者的購(gòu)進(jìn)貨物

D.無(wú)償贈(zèng)送給某單位的購(gòu)進(jìn)貨物

【答案】B

19.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅我不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅中抵扣，其中非正常損失是指（）

A.自然災(zāi)害損失

B.購(gòu)進(jìn)貨物滯銷(xiāo)過(guò)期報(bào)廢損失

C.合理?yè)p失

D.因管理不善造成被盜，丟失，腐爛變質(zhì)的損失

【答案】D

20.某生產(chǎn)白酒的企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月取得含稅銷(xiāo)售收入128.7萬(wàn)元，當(dāng)期發(fā)出包裝物收取押金2.34萬(wàn)元，當(dāng)期逾期未扣除的包裝貨物押金為7.02萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)計(jì)提的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.18.70

B.19.04

C.19.72

D.20.66

【答案】B

【解析】（128.7+2.34）/（1+17%）X17%=19.04萬(wàn)元。

21.納稅人銷(xiāo)售下列貨物免繳增值稅的是（）。

A.企業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售外購(gòu)的玉米

B.藥店銷(xiāo)售避孕藥品

C.生產(chǎn)銷(xiāo)售方便面

D.商場(chǎng)銷(xiāo)售水果罐頭

【答案】B

22.下列應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.煉化廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)汽油

B.汽車(chē)廠用于管理部門(mén)的資產(chǎn)汽車(chē)

C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

【答案】D

23.2015年6月，某勞務(wù)派遣公司購(gòu)置價(jià)值4000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，會(huì)計(jì)折舊年限2年，該公司2015年可在企業(yè)所得稅前扣除電腦折舊（）元。

A. 1000

B.2000

C.3000

D.4000

【答案】D

24. 2015年5月。中國(guó)居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，取得的貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬(wàn)元，不考慮其他因素。假設(shè)甲企業(yè)最大限度的享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅政策，則2015年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得（）萬(wàn)元。

A.600

B.1000

C.3000

D.5000

【答案】A

25.企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)源泉扣繳所得稅，但扣繳義務(wù)人未依法繳扣，納稅人也未依法繳納的。稅務(wù)機(jī)關(guān)可以從該納稅人在中國(guó)境內(nèi)其他收入項(xiàng)目的支付人應(yīng)付的款項(xiàng)中。追繳該納稅人的應(yīng)納稅法，這種行為屬于企業(yè)所得稅源泉扣除的（）。

A.法定扣繳

B.特定扣繳

C.指定扣繳

D.商定扣繳

【答案】B

26.某企業(yè)經(jīng)營(yíng)5年后，按章程規(guī)定進(jìn)行注銷(xiāo)。2015年3月1開(kāi)始淸算。6月30日完成淸算。該企業(yè)應(yīng)在（）之前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行企業(yè)所得稅申報(bào)。

A.3月16日

B.6月15日

C.6月30日

D.7月15日

【答案】D

27.某個(gè)體工商戶(hù)從事餐飲業(yè)務(wù)，其業(yè)主將自己名下的一輛汽車(chē)用于送餐服務(wù)，導(dǎo)致該輛汽車(chē)費(fèi)用難以分淸生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與家庭用途。2015年該輛汽車(chē)共發(fā)生相關(guān)費(fèi)用95000元，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予稅前扣除的（）。

A.38000

B.42000

C.47500

D.57000

【答案】A

28.通過(guò)“招。拍。掛”程序承受土地使用權(quán)的應(yīng)按（）計(jì)征契稅。

A.土地成交總價(jià)款

B.土地交總價(jià)款扣除土地前期開(kāi)發(fā)成本

C.土地成交總價(jià)款扣除土地開(kāi)發(fā)成本

D.土地成交總價(jià)款扣除開(kāi)發(fā)成本

【答案】A

29.境內(nèi)某單位將船舶出租到境外的，相應(yīng)車(chē)船的車(chē)船稅應(yīng)（）。

A.正常征收

B.減半征收

C.不征收

D.省人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況決定是否征收

【答案】A

30.下列產(chǎn)品中。不征收資源稅的是（）。

A.國(guó)有礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品

B.外商投資企業(yè)開(kāi)采的礦產(chǎn)品

C.進(jìn)口的礦產(chǎn)品

D.個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)采的礦產(chǎn)品

【答案】C

31.某市一大型水電站的下列用地應(yīng)免予征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.生產(chǎn)用地

B.水庫(kù)庫(kù)區(qū)用地

C.生活用地

D.境內(nèi)廠房用地

【答案】B

32.關(guān)于土地增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，旦增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅

B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售。增值稅超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的。未超過(guò)部分免征土地增值稅，酒氣超過(guò)部分計(jì)稅

C.因城市規(guī)劃而搬遷。由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅

D.居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房需免征收土地增值稅

【答案】B

33.納稅人《個(gè)體工商戶(hù)》不辦理稅務(wù)登記證，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改的，由（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令停業(yè)整頓

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)出2000元以下罰款

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)處2000元以上1萬(wàn)以下罰款

【答案】C

34.關(guān)于發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主酋機(jī)關(guān)。負(fù)貴發(fā)票的印制。采購(gòu)，開(kāi)具，取得，保管，繳銷(xiāo)的管理及監(jiān)督

B.有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的納稅人申請(qǐng)購(gòu)買(mǎi)發(fā)票。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求其提供納稅擔(dān)保人，不能提供納稅擔(dān)保人的，可以視其情況，要求其提供保證金，并限期繳銷(xiāo)發(fā)票

C.發(fā)票登記簿應(yīng)該保存3年

D.發(fā)票可以跨省。直轄市，自治區(qū)使用

【答案】A

35.關(guān)于發(fā)票印制管理的說(shuō)法，正確的是（）。

A.發(fā)票應(yīng)當(dāng)套印全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章

B.發(fā)票實(shí)行定期換版制度

C.發(fā)票只能使用中文印制

D.在境外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，經(jīng)批準(zhǔn)可以在境外印制發(fā)票

【答案】A

36.關(guān)于稅收強(qiáng)制執(zhí)行的措施說(shuō)法，正確的是（）

A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不適用于扣繳義務(wù)人

B.作為家庭代步工具的轎車(chē)。不在稅收的強(qiáng)制執(zhí)行范圍之內(nèi)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)工資薪金收入未按期繳納個(gè)人所得稅的個(gè)人實(shí)行稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施時(shí)，可以對(duì)納稅人未繳納的滯納金同時(shí)執(zhí)行

【答案】D

37.某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物。2016年5月末未退稅前計(jì)算出的期末留底稅款為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，當(dāng)期免抵稅額為（）。

A.0

B.6

C.9

D.15

【答案】A

38.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢査時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為（）。

A.紅字借記“原材料” 5000元

B.紅字借記“原材料” 45000元

C.紅字貸記“原材料” 5000元

D.紅字貸記“原材料” 45000元

【答案】B

39.對(duì)于影響上年度的所得。在賬務(wù)調(diào)整時(shí)可計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（）。

A.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

B.本年利潤(rùn)

C.利潤(rùn)分配

D.以前年度損益調(diào)整

【答案】D

40.企業(yè)收取的包裝物押金，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（）。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.其他應(yīng)收款

D.其他應(yīng)付款

【答案】D

41.企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣，正確的賬務(wù)處理為（）。

A.折扣發(fā)生時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

B.折扣發(fā)生時(shí)借記“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目

C.貨物發(fā)出時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

D.簽訂合同時(shí)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目

【答案】A

【解析】企業(yè)銷(xiāo)售貨物發(fā)生的現(xiàn)金折扣。正確的賬務(wù)處理為折扣發(fā)生時(shí)借記財(cái)務(wù)費(fèi)用科目

42.企業(yè)委托加工材料發(fā)生的加工費(fèi)，應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目為（）。

A.管理費(fèi)用

B.銷(xiāo)售費(fèi)用

C.委托加工物資

D.材料成本差異

【答案】C

43.根據(jù)預(yù)算法，我國(guó)對(duì)地方政府發(fā)型公債管理權(quán)限的規(guī)定是（）。

A.地方政府可自行發(fā)行公債

B.地方政府發(fā)型公債的規(guī)模經(jīng)國(guó)務(wù)院確定

C.地方政府所屬部門(mén)可根據(jù)實(shí)際情況發(fā)行公債

D.地方公債用于解決本地區(qū)財(cái)政經(jīng)費(fèi)的不足

【答案】B

44.社會(huì)保障資金的缺口所形成的政府債務(wù)屬于（）。

A.直接顯性債務(wù)

B.直接隱形債務(wù)

C.或有顯性憤務(wù)

D.或有隱形憤務(wù)

【答案】B

45.當(dāng)社會(huì)總供給小于總需求時(shí)，政府預(yù)算的調(diào)控手段是（）。

A.緊縮支出，增加稅收的盈余

B.減少稅收，增加支出的赤字

C.增加收費(fèi)。減少稅收的收入

D.收入與支出的平衡的中性政策

【答案】A

46.預(yù)算資金的監(jiān)督制衡方最基本的行為特征是（）。

A.代表人民的利益

B.具有委員會(huì)決策機(jī)制特點(diǎn)

C.面臨不同偏好加總的困難

D.需要組織協(xié)調(diào)的交易成本

【答案】A

47、關(guān)于部門(mén)預(yù)算編制范圍的說(shuō)法。正確的是（）。

A.部門(mén)預(yù)算只包括預(yù)算內(nèi)資金

B.部門(mén)預(yù)算只包括財(cái)政性資金

C.部門(mén)預(yù)算按財(cái)政資金性質(zhì)歸口管理

D.不同性質(zhì)來(lái)源的資金同意編入部門(mén)預(yù)算

【答案】D

48.政府預(yù)算決策的對(duì)象是（）。

A.程序合理

B.依據(jù)合法

C.公共偏好

D.政府需要

49.就預(yù)算年度來(lái)說(shuō)。屬于歷年制的是（）。

A.1月1曰至12月31日

B.4月1日至次年3月31日

C.7月1日至次年6月30日

D.10月1日至次年9月30日

【答案】A

50.下列原則中，不屬于財(cái)政支出的原則是（）。

A.與事權(quán)相對(duì)應(yīng)原則

B.公平性原則

C.總額分成原則

D.權(quán)責(zé)結(jié)合原則

【答案】C

51.下列權(quán)力中，不屬于各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)權(quán)力的是（）。

A.預(yù)算審批權(quán)

B.預(yù)算調(diào)整權(quán)

C.預(yù)算編制權(quán)

D.預(yù)算撤銷(xiāo)權(quán)

【答案】C

【解析】ACD屬于人民代表大會(huì)常務(wù)委員權(quán)力。

52.下列支出中，不屬于轉(zhuǎn)移支付支出的是（）。

A.補(bǔ)償支出

B.捐贈(zèng)支出

C.工資支出

D.債務(wù)利息支出

【答案】

53.精髄在于使地方政府擁有合適與合意的財(cái)政決策自主權(quán)的理論是（）。

A.公共產(chǎn)品及服務(wù)理論

B.重商主義理論

C.財(cái)政聯(lián)邦主義

D.俱樂(lè)部理論

【答案】C

54.在我國(guó)，代表對(duì)國(guó)有資產(chǎn)履行出資人職貴的機(jī)構(gòu)是各級(jí)（）。

A.統(tǒng)計(jì)局

B.稅務(wù)局

C.發(fā)改委

D.國(guó)資委

【答案】D

55.關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的說(shuō)法。錯(cuò)誤的是（）。

A.改革要到2020年。我國(guó)將在國(guó)有企業(yè)改革的重要領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)取得決定性成果

B.改革要堅(jiān)持和完善基本經(jīng)濟(jì)制度

C.經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)要實(shí)行分?jǐn)?shù)監(jiān)督

D.國(guó)有企業(yè)負(fù)貴人應(yīng)實(shí)行分類(lèi)分層管理

【答案】C

56.事業(yè)單位可不進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的情況有（）。

A.以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資

B.單位分立或合并

C.經(jīng)批準(zhǔn)整體或部分無(wú)償劃轉(zhuǎn)

D.整體或部分改制為企業(yè)

【答案】C

57.下列彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方式中。屬于憑空創(chuàng)造購(gòu)買(mǎi)力的方式是（）。

A.發(fā)行公憤

B.向中央銀行借款或透支

C.動(dòng)用結(jié)余

D.增收節(jié)支

【答案】B

58.當(dāng)政府過(guò)多發(fā)行憤券時(shí)，有可能對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生的影響是（）。

A.馬太效應(yīng)

B.木桶效應(yīng)

C.破窗效應(yīng)

D.排擠效應(yīng)

【答案】D

59.政府利用加速折舊的稅收政策促使企業(yè)進(jìn)行設(shè)備投資。發(fā)揮財(cái)政政策（）。

A.協(xié)調(diào)功能

B.控制功能

C.穩(wěn)定功能

D.導(dǎo)向功能

【答案】D

60.在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）。

A.法定存款準(zhǔn)備金率

B.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)

C.再貼現(xiàn)政策

D.消費(fèi)者信用控制

【答案】B

二、多選題：

61.財(cái)政的積累性支出有（）。

A.國(guó)防費(fèi)支出

B.基本建設(shè)支出

C.物資儲(chǔ)備指出

D.生產(chǎn)性支農(nóng)支出

E.企業(yè)挖潛改造支出

【答案】BCD

62.財(cái)政投融資的基本特征包括（）。

A.財(cái)政投融資要有嚴(yán)格的預(yù)算管理程序

B.財(cái)政投融資是一種政策性融資

C.財(cái)政投融資的范圍有嚴(yán)格的限制

D.財(cái)政投融資的犄理由設(shè)立的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)負(fù)貴

E.財(cái)政投融資的資本金是政府投入的

63.稅收支出的形式有（）。

A.盈虧相抵

B.加速折舊

C.抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.稅收抵免

E.優(yōu)惠稅率

【答案】ABDE

64.現(xiàn)代稅收的財(cái)政原則包括（）。

A.充裕原則

B.配置原則

C.公平原則

D.中性原則

E.彈性原則

【答案】AE

65.關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.納稅人發(fā)生視同銷(xiāo)售貨物行為的。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天

B.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，未收到代銷(xiāo)淸單不發(fā)生納稅義務(wù)

C.固定業(yè)戶(hù)到外縣（市）提供應(yīng)稅勞務(wù)并持有《外出經(jīng)營(yíng)會(huì)動(dòng)稅收管理證明》的，應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D.固定業(yè)戶(hù)的分支機(jī)構(gòu)與總機(jī)構(gòu)不在同一地方的。應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

E.非固定業(yè)戶(hù)銷(xiāo)售貨物。應(yīng)當(dāng)向銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

【答案】ADE

66.關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。

A.某酒廠銷(xiāo)售葡萄酒20箱。直接收取價(jià)款4800元。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收款當(dāng)天

B.某汽車(chē)廠自產(chǎn)自用3臺(tái)小汽車(chē)，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為小汽車(chē)移送使用的當(dāng)天

C.某煙花企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷(xiāo)售焰火。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出焰火并 辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.某化妝品廠采用購(gòu)銷(xiāo)方式銷(xiāo)售化妝品。合同規(guī)定收款日期為6月23日。7月20日收到貨款，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為6月份

E.某高檔手表廠采取預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售髙檔手表，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷(xiāo)售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

【答案】ABCD

67.根據(jù)《中華人民共和國(guó)進(jìn)出口關(guān)稅條例》。下列說(shuō)法正確的有（）。

A.出口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格不包含出口關(guān)稅

B.進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定時(shí)，海關(guān)應(yīng)按照售價(jià)的5%計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)

C.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“FOB”的含義是“船上交貨”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)，又稱(chēng)“離岸價(jià)格”

D.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CFR”的含義是“到岸價(jià)格”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)

E.進(jìn)口貨物成交價(jià)格“CIF”的含義是“成本加運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)”的價(jià)格術(shù)語(yǔ)簡(jiǎn)稱(chēng)。 又稱(chēng)“到岸價(jià)格”

【答案】ACE

68.根據(jù)企業(yè)所得稅法，股權(quán)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)適用特殊稅務(wù)處理的條件，包括（）。

A.100%間接控制的居民企業(yè)之間劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)

B.按賬面凈值劃轉(zhuǎn)股權(quán)或資產(chǎn)

C.具有合理的商業(yè)目的

D.股權(quán)或資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)后連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變?cè)瓉?lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

E.劃出放企業(yè)在會(huì)計(jì)上己確認(rèn)損益

【答案】BC

69.根據(jù)個(gè)人所得稅法，下列情形中。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有（）。

A.轉(zhuǎn)讓方拒不提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

B.中報(bào)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入等于股權(quán)對(duì)應(yīng)的凈資產(chǎn)份額

C.未按照規(guī)定期限辦理納稅中報(bào)的

D.將股權(quán)低價(jià)轉(zhuǎn)讓給自己的妹妹

E.轉(zhuǎn)讓方無(wú)法提供股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入的有關(guān)資料

【答案】AE

70.納稅人在購(gòu)買(mǎi)房屋時(shí)，下列與房屋相關(guān)的附屬設(shè)施應(yīng)屬于契約征收范圍的是（）。

A.自行車(chē)庫(kù)

B.儲(chǔ)藏室

C.停車(chē)位

D.頂層閣樓

E.制冷設(shè)備

【答案】ABCD

71.企業(yè)因法人資格被依法終止，在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記之前。應(yīng)履行的手續(xù)有（）。

A.繳納發(fā)票

B.結(jié)清應(yīng)納稅款

C.結(jié)淸稅收滯納金

D.繳納稅收罰款

E.繳銷(xiāo)企業(yè)所得稅納稅中報(bào)表

【答案】ABCD

72.下列措施中，屬于稅款征收措施的有（）。

A.限額征收

B.査定征收

C.査驗(yàn)征收

D.定期定額征收

E.查賬征收

【答案】BCDE

73.納稅檢査的范圍包括（）。

A.納稅人應(yīng)納稅的商品

B.扣繳義務(wù)人的財(cái)產(chǎn)

C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款賬簿

D.經(jīng)稅務(wù)所長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢(xún)納稅人的銀行存款賬戶(hù)

E.經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，查詢(xún)案件涉嫌人員的儲(chǔ)蓄存款

【答案】AC

74.生產(chǎn)成本的構(gòu)成內(nèi)容主要包括（）。

A.直接材料

B.直接人工

C.制造費(fèi)用

D.管理費(fèi)用

E.銷(xiāo)售費(fèi)用

【答案】ABC

75.政府直接顯性債務(wù)包括（）。

A.政府性金融憤券

B.鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政債務(wù)

C.欠發(fā)公辦學(xué)校教師工資

D.金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)

E.國(guó)有企業(yè)未彌補(bǔ)虧損

【答案】BC

76.政府預(yù)算政治決策程序的強(qiáng)制性主要表現(xiàn)在（）。

A.預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的強(qiáng)制性

B.偏好表達(dá)的強(qiáng)制性

C.投票規(guī)則的強(qiáng)制性

D.政策意志的強(qiáng)制性

E.決策結(jié)果的強(qiáng)制性

【答案】BCDE

77.下列原則中，屬于基本支出預(yù)算的編制原則的是（）。

A.綜合預(yù)算的原則

B.成本效益的原則

C.優(yōu)先保陣的原則

D.追蹤問(wèn)效的原則

E.定員定額管理的原則

【答案】ACE

78.下列原則中。屬于政府間事權(quán)劃分的原則有（）。

A.外部性原則

B.公平性原則

C.激勵(lì)相容原則

D.經(jīng)濟(jì)利益原則

E.信息復(fù)雜性原則

【答案】ACE

79.國(guó)有企業(yè)取得的下列收入中，屬于國(guó)有資產(chǎn)收益的有（）。

A.各項(xiàng)稅收

B.企業(yè)利潤(rùn)

C.資產(chǎn)租金

D.投資分紅

E.資產(chǎn)占用費(fèi)

【答案】BCDE

80.屬于財(cái)政政策工具的有（）。

A.稅收

B.利率

C.預(yù)算

D.公債

E.信貸

【答案】ACD

三、案例分析題：

（一）

某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。生產(chǎn)銷(xiāo)售機(jī)床，適用17%的增值稅稅率，2016年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

（1）購(gòu)進(jìn)原材料一批。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為40萬(wàn)元，增值稅為6.8萬(wàn)元，材料己經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未支付：

（2）購(gòu)進(jìn)低值易耗品一批。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票著名的價(jià)款為5萬(wàn)元，增值稅0.85萬(wàn)元，款項(xiàng)己經(jīng)支付，低值易耗品尚未驗(yàn)收入庫(kù)：

（3）銷(xiāo)售機(jī)床給甲公司。開(kāi)除增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款90萬(wàn)元，稅收15.3萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝物押金3.51萬(wàn)元。

（4）將產(chǎn)品投資入股20萬(wàn)元（成本價(jià)），該企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)，適用成本利潤(rùn)率為10%。

（5）銷(xiāo)售2010年1月購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備，取得全部銷(xiāo)售收入2.34萬(wàn)元：

81.本月銷(xiāo)售給甲公司的機(jī)床應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額（）元。

A.5100

B.153000

C.158100

D.158967

【答案】B

82.本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

83.視同銷(xiāo)售的投資入股產(chǎn)品的增值稅計(jì)稅價(jià)格為（）元。

A.20000

B.220000

C.240000

D.260000

【答案】B

84.銷(xiāo)售設(shè)備應(yīng)計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)金額（）元。

A.450

B.681

C.900

D.3400

【答案】D

85.本月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.113900.00

B.114354.37

C.117300.00

D.119000.00

【答案】D

（二）

中國(guó)公民章先生2016年7月從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：

（1）從任職公司取得工資收入8500元：

（2）出版學(xué)術(shù)著作一部，出版社支付稿酬80000元：

（3）—次性取得會(huì)計(jì)咨詢(xún)收入40000元：

（4）參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得8000元：

（5）取得保險(xiǎn)賠償30000元;

（6）取得國(guó)債利息收入5000元;

（7）轉(zhuǎn)讓上海證交所上市股票取得所得15000元：通過(guò)滬港投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。

附：工資、薪金所得適用個(gè)人所得稅稅率表：

86.章先生取得T資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅O元。

A.395

B.445

C.545

D.745

【答案】B

87.章先生取得稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.8960

B.11200

C.12800

D.16000

【答案】A

88.章先生取得會(huì)計(jì)咨詢(xún)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A 6400

B 7600

C 8000

D 9600

【答案】B

89.章先生參加有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.1280

C.1600

D.2000

【答案】C

90.關(guān)于章先生涉稅事務(wù)的說(shuō)法，正確的有（）。

A.章先生取得的國(guó)憤利息收入應(yīng)繳納1000元的個(gè)人所得稅

B.章先生取得的保險(xiǎn)賠款屬于偶然所得。適用20%的個(gè)人所得稅率

C.章先生通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得。免納個(gè)人所得稅

D.章先生是自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

【答案】CD

（三）

某市房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)現(xiàn)有未出售房產(chǎn)A、B、C三套，A房產(chǎn)建于2016年初，原值4000萬(wàn)元，（含地價(jià)600萬(wàn)），閑置待售;B房產(chǎn)已完工三年，原值600萬(wàn)元，1月初出借給乙公司，乙公司將其作為辦公樓使用，合同預(yù)定出租期為一年。前兩個(gè)月為免租期，后10個(gè)月租金共100萬(wàn)元：C房產(chǎn)用于開(kāi)辦幼兒園，原值800萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)年租金10萬(wàn)元。當(dāng)?shù)匾?guī)定按房產(chǎn)原值一次扣繳30%后的余值計(jì)稅。

91.該企業(yè)就A房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.48.00

B.33.60

C.28.56

D. 0

【答案】D

92.該企業(yè)就B房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.12.84

B.12.00

C.0.84

D.0

【答案】A

93.該企業(yè)就C房產(chǎn)2016年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。

A.6.72

B.4.5

C.1.2

D.0

【答案】D

（四）

某鎮(zhèn)企業(yè)2014年12月底經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊耕地，占地面積5000平方米，五等地段，用于廠區(qū)內(nèi)綠化。2015年12月經(jīng)批準(zhǔn)征用一塊非耕地，占地面積3000平方米，屬于三等地段。其中醫(yī)院。托兒所各占1000平方米，其余為工作區(qū)，三等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額3元/平方米。五等地段年城鎮(zhèn)土地使用稅稅額2元/平方米。

94.該企業(yè)綠化用地2016年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A. 15000

B.12500

C.10000

D.0

【答案】C

95.該企業(yè)征用的非耕地2016年全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.6000

B.3000

C.1000

D.0

【答案】B

（五）

甲機(jī)戒廠為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，2016年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

1.銷(xiāo)售一批零部件，取得含稅收入234000元，同時(shí)收取包裝物租金20000元，包裝物押金50000元。

2.將自產(chǎn)的一臺(tái)設(shè)備用于職工福利，己知其生產(chǎn)成本為100000元。無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品對(duì)外售價(jià)，成本利潤(rùn)率為10%。

3.2016年度發(fā)生廣告費(fèi)支出100萬(wàn)元。全年銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元。

4.2016年度發(fā)生合同違約金支出5萬(wàn)元。

96.取的包裝物租金，其正確的賬務(wù)處理為（）

A.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”17094.02元

B.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”20000元

C.貸記“其他應(yīng)付款”20000元

D.借記“其他業(yè)務(wù)收入”17094.02元

【答案】C

97.企業(yè)收取的包裝物押金，其正確的財(cái)務(wù)處理為（）。

A.貸記“其他應(yīng)付款”42735.04元

B.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅”7264.96元

C.貸記“其他應(yīng)付款”50000元

D.貸記“其他業(yè)務(wù)收入”42735.04元

【答案】C

98.將自產(chǎn)設(shè)備用于職工福利，其正確的財(cái)務(wù)處理為（）。

A.借記“應(yīng)付職工薪酬”42735.04元

B.借記“應(yīng)付職工薪酬”117000元

C.計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額17000元

D.計(jì)提增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額18700元

【答案】D

99.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)支出，其正確的賬務(wù)處理為（）。

A.全額進(jìn)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目

B.全額稅收扣除

C.不得稅前扣除

D.稅前扣除金額為15萬(wàn)元

【答案】AB

100.關(guān)于合同違約金的賬務(wù)處理，正確的是（）。

A.記入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目

B.記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目

C.記入“利潤(rùn)分配”科目

D.記入“管理費(fèi)用”科目

【答案】B