2023年初級會計經濟法基礎模擬試題（二）

《經濟法基礎》是初級會計職稱考試必考科目之一，在備考初級會計《經濟法基礎》這一科目時，可以通過多做試題來檢驗我們的復習成果。下面小編為大家分享2023年初級會計師《經濟法基礎》模式試題，快來練習吧！

初級會計經濟法基礎模擬題

1、( 單選題 )根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于非居民企業的是(    )。

問題1選項

A 依照中國法律成立，實際管理機構在境內的甲公司

B 依照外國法律成立，實際管理機構在境內的乙公司

C 依照中國法律成立，在境外設立機構、場所的丙公司

D 依照外國法律成立且實際管理機構在境外，但在境內設立機構、場所的丁公司

參考答案： D

試題解析：

非居民企業，是指依照外國（地區）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。

非居民企業委托營業代理人在中國境內從事生產經營活動的，包括委托單位或者個 人經常代其簽訂合同，或者儲存、交付貨物等，該營業代理人視為非居民企業在中國境內設立的機構、場所。

選項D：既未依照中國法律成立，實際管理機構亦未在境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業，屬于非居民企業。

2、( 單選題 )下列項目可以在計算企業所得稅時稅前扣除的是（  ）。

A 與經營活動有關的成本費用

B 企業所得稅稅款

C 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項

D 稅收滯納金

參考答案： A

試題解析：

本題考核“企業所得稅應納稅所得額的計算——企業所得稅稅前扣除項目”。BCD選項，都不得在計算企業所得稅時稅前扣除。

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

1. 向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項。

2. 企業所得稅稅款。

3. 稅收滯納金。具體是指納稅人違反稅收法規，被稅務機關處以的滯納金。

4. 罰金、罰款和被沒收財物的損失。是指納稅人違反國家有關法律、法規規定，被有關部門處以的罰款，以及被司法機關處以的罰金和被沒收的財物。

5. 超過規定標準的捐贈支出。

6. 贊助支出。具體是指企業發生的與生產經營活動無關的各種非廣告性質支出。

7. 未經核定的準備金支出。具體是指不符合國務院財政、稅務主管部門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。

8.企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業內營業機構之間支付的利息，不得扣除。

9. 與取得收人無關的其他支出。

3、( 單選題 )根據企業所得稅法律制度的規定，下列固定資產中，可以計算折舊扣除的是(    )。

A 未投入使用的房屋

B 與經營活動無關的固定資產

C 單獨估價作為固定資產人賬的土地

D 已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產舊

參考答案： A

試題解析：

本題考核“資產的稅務處理”。房屋、建筑物“以外”未投入使用的固定資產，不得計算折舊扣除；但未投入使用的建筑物(選項A)可以計算折舊扣除。

1. 下列固定資產不得計算折舊扣除：

(1) 房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產；

(2) 以經營租賃方式租入的固定資產；

(3) 以融資租賃方式租出的固定資產；

(4) 已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產；

(5) 與經營活動無關的固定資產；

(6) 單獨估價作為固定資產入賬的土地；

(7) 其他不得計算折舊扣除的固定資產

3、( 單選題 )鄭某2016年12月在某公司舉行的有獎銷售活動中獲得獎金12000元，領獎時發生交通費600元、食宿費400元（均由鄭某承擔）。已知偶然所得適用的個人所得稅稅率為20%。有關鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅，下列計算列式正確的是(    )。

A 12000×20%=2400（元）

B (12000-600) ×20%=2280（元）

C (12000-400) ×20%=2320（元）

D (12000-600-400) ×20%=2200（元）

參考答案： A

試題解析：

偶然所得以每次收入額全額作為應納稅所得額，不扣減任何支出，所以選項BCD錯誤。鄭某中獎收入應繳納的個人所得稅=12000×20%=2400（元）

4、( 多選題 ) 根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有（　　）。

A 律師以個人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報酬

B 對商品營銷活動中，企業和單位對營銷成績突出的雇員以工作考察名義組織旅游活動，通過免收旅游費對個人實行的營銷業績獎勵。

C 證券經紀人從證券公司取得的傭金收入

D 個人保險代理人取得的傭金、獎勵和勞務費等相關收入

參考答案： A  C  D

試題解析：

本題考核個人所得稅征稅項目。選項B：按照“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅。

5、( 多選題 )根據企業所得稅法律制度的規定，企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅的(    )。

問題1選項

A 蔬菜種植

B 水果種植

C 花卉種植

D 香料作物的種植

參考答案： C  D

試題解析：

（1）選項AB:免征企業所得稅；（2）選項CD:減半征收企業所得稅。

1.企業從事下列項目的所得，免征企業所得稅：

(1)蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；

(2)農作物新品種的選育；

(3)中藥材的種植；

(4)林木的培育和種植；

(5)牲畜、家禽的飼養；

(6)林產品的采集；

(7)灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服 務業項目；

(8) 遠洋捕撈。

2. 企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：

(1) 花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

(2) 海水養殖、內陸養殖。

6、( 判斷題 )居民企業取得的來源于中國境外的應稅所得，己在境外繳納的所得稅稅額，可從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依法計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可在以后5個年度內，用每年抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。    (    )

問題1選項

A 對

B 錯

參考答案： 對

試題解析：

本題目考核企業所得稅應納稅額的計算。企業取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當期應納稅額中抵免，抵免限額為該項所得依照規定計算的應納稅額；超過抵免限額的部分，可以在以后5個年度內，用每年抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補：

(1)居民企業來源于中國境外的應稅所得；

(2)非居民企業在中國境內設立機構、場所，取得發生在中國境外但與該機構、場所有實際聯系的應稅所得。

已在境外繳納的所得稅稅額，是指企業來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應當繳納并已經實際繳納的企業所得稅性質的稅款。

抵免限額，是指企業來源于中國境外的所得，依照規定計算的應納稅額。

5個年度，是指從企業取得的來源于中國境外的所得，已經在中國境外繳納的企業所得稅性質的稅額超過抵免限額的當年的次年起連續5個納稅年度。

7、( 判斷題 )企業綜合利用資源，生產符合國家產業政策規定的產品所取得的收入，免征企業所得稅。 (    )

問題1選項

A 對

B 錯

參考答案： 錯

試題解析：

本題考核企業所得稅的稅收優惠。企業以規定的資源為主要原材料，生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入，減按90%計人收人總額。