2023年初級會計經濟法基礎模擬試題（一）

《經濟法基礎》是初級會計職稱考試必考科目之一，在備考初級會計《經濟法基礎》這一科目時，可以通過多做試題來檢驗我們的復習成果。下面小編為大家分享2023年初級會計師《經濟法基礎》模式試題，快來練習吧！

初級會計經濟法基礎模擬題

1、( 多選題 )根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人的下列行為中涉及的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的有(    )。

A 食品廠將自產的月餅發給職工作為中秋節的福利

B 商場將購進的服裝發給職工用于運動會入場式

C 電腦生產企業購進的貸款服務

D 紡織廠購進的住宿服務

參考答案： B  C

試題解析：

本題考核增值稅應納稅額中的進項稅

（1）選項A是屬于自產或委托加工的貨物用于集體福利，個人消費的情況，可以視同銷售，其進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

（2）選項B:購進的貨物用于集體福利，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；

（3）選項CD:購進的“旅客”運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，但不包括住宿服務。所以C項的進項稅不能從銷項稅額中抵扣，D項的進項稅額可以從銷項稅額中抵扣。

2、( 判斷題 )無運輸工具承運業務，按照商務輔助服務中的經紀代理服務繳納增值稅。    (    )

A 對

B 錯

參考答案： 錯

試題解析：

本題考核增值稅的征稅范圍。無運輸工具承運業務，按照交通運輸服務繳納增值稅。

3、( 判斷題 )以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照有形動產租賃服務繳納增值稅。(    )

A 對

B 錯

參考答案： 錯

試題解析：

本題考核增值稅的征稅范圍。以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照“金融服務-貸款服務”繳納增值稅。

4、( 判斷題 )甲日化廠將自產的高檔保濕精華移送生產普通的日用護膚品，移送時應當繳納消費稅。 (    )

A 對

B 錯

參考答案： 對

試題解析：

本題考核增值稅的征稅范圍。將自產的應稅消費品，用于連續生產非應稅消費品的，移送時征收消費稅，終端產品出廠銷售時不征收消費稅。

5、( 不定項選擇題 )【資料1】甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產和銷售業務，2018年7月有關經濟業務如下：

(1)購進一批農產品作為生產用原材料，取得增值稅普通發票注明稅額26000元；購進辦公設備取得增值稅專用發票注明稅額8000元；支付產品包裝設計費取得增值稅專用發票注明稅額1200元；購進用于贈送客戶的食用油取得增值稅普通發票注明稅額2600元。

(2)銷售袋裝食品取得含稅價款696000元，另收取包裝物租金58000元。

(3)采取預收貨款方式銷售盒裝糕點，含稅總價款116000元本月全部收訖，但按照合同約定，糕點應分兩批發出，第一批（含稅價款46400元）于本月25日發出，第二批（含稅價款69600元）應于2018年8月25日發出。

(4)向福利院贈送自產瓶裝乳制品，該批乳制品生產成本2320元，同類乳制品含稅售價3480元。

已知：甲食品廠銷售的所有貨物適用的增值稅稅率均為16%，成本利潤率為10%；取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證。

甲食品廠當月發生的下列購進業務中，所涉增值稅稅額準予作為進項稅額從銷項稅額中抵扣的是(    )。

甲食品廠當月銷售袋裝食品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(    )。

甲食品廠當月銷售盒裝糕點的增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(    )。

甲食品廠當月贈送自產瓶裝乳制品增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(    )。

問題1選項

A 購進農產品取得增值稅普通發票注明的稅額26000元

B 購進辦公設備取得增值稅專用發票注明的稅額8000元

C 支付產品包裝設計費取得增值稅專用發票注明的稅額1200元

D 購進用于贈送客戶的食用油取得增值稅普通發票注明的稅額2600元

問題2選項

A 696000÷(1+16%) x 16%=96000（元）

B (696000 +58000)×16%=120640（元）

C (696000 +58000)÷(1+16%) x 16%=104000（元）

D [ 696000 +58000÷(1+16%)] ×16%=119360（元）

問題3選項

A 46400 x16%=7424（元）

B 46400÷(1+16%) ×16%=6400（元）

C 116000÷(1+1 6%)x 16%=16000（元）

D 116000×16%=18560（元）

問題4選項

A 2320÷(1+16%) x 16%=320（元）

B 3480÷(1+16%) x16% =480（元）

C 2320×(1+10%)x 16%=408.32（元）

D 3480×16%=556.8（元）

參考答案： B  C  C  B  B

試題解析：

本題考核增值稅的應納稅額。

(1)選項AD：增值稅普通發票并非合法的抵扣憑證，其對應的增值稅稅額不得作為進項稅額抵扣。

(2)銷售貨物同時收取的包裝物租金屬于價外費用，應價稅分離后并人銷售額 一并計稅，選項A 錯誤，未考慮價外費用。(2)本題“696000元”按題目交代屬于含稅價款，價外費用“58000元”亦屬于含稅價款，均應作價稅分離處理，選項C正確；選項B對二者均未作價稅分離，錯誤；選項D僅對“58000元”作價稅分離處理，錯誤。

(3)采取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間通常為貨物發出的當天；在本題中，本月發出的貨物含稅價款為46400元，對應的增值稅應計人本月的增值稅銷項稅額中，而第二批貨物應待下月（2018年8月）發出時再進行增值稅處理，排除選項CD。（2）題目明確“46400元”為含稅價款，應當作價稅分離處理，選項B正確，選項A錯誤。

(4)將自產的貨物用于贈送，應當視同銷售貨物處理。(2)由于該項業務無銷售額，應核定銷售額。(3)核定銷售額時，應按下列順序進行：①按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；②按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；③按組成計稅價格確定。在本題中，該批乳制品有同類乳制品價格，應按同類乳制品價格核定銷售額，而非直接組成計稅價格進行計算（選項AC錯誤）；另外，題目明確交代“3 480元”為含稅價款，應當作價稅分離處理（選項D錯誤）。