2017年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

2018年初級會計職稱考試已經(jīng)進(jìn)入基礎(chǔ)備考期，歷年真題在復(fù)習(xí)中的參考價值不言而喻，小編為您提供2017年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案。

2017年初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試真題及答案

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單項選擇題

每小題1.5分，每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。

1(單項選擇題)根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，暫減按10%的稅率征收個人所得稅的是(　)。

A.周某出租機(jī)動車取得的所得

B.夏某出租住房取得的所得

C.林某出租商鋪取得的所得

D.劉某出租電子設(shè)備取得的所得

【答案】B

解析根據(jù)個人所得稅法律制度，財產(chǎn)租賃所得中個人出租居民住房減按10%的稅率征收個人所得稅。

2(單項選擇題)甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一住宅項目，實際占地面積12 000平方米，建筑面積24 000平方米，容積率為21。甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為(　)。

A.24 000平方米

B.18 000平方米

C.36 000平方米

D.12 000平方米

【答案】D

3(單項選擇題)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列稅款中，由海關(guān)代征的是(　)。

A.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

B.進(jìn)口貨物的企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅

C.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個人所得稅

D.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

【答案】B

4(單項選擇題)根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個人所得稅的是(　)。

A.王某將房屋無償贈予其子

B.楊某將房屋無償贈予其外孫女

C.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且家庭生活用房

D.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈的商鋪

【答案】D

5(單項選擇題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置價值為計稅基礎(chǔ)的是(　)。

A.盤盈的固定資產(chǎn)

B.自行建造的固定資產(chǎn)

C.外購的固定資產(chǎn)

D.通過捐贈取得的固定資產(chǎn)

【答案】A

6(單項選擇題)2016年7月甲公司開發(fā)住宅社區(qū)經(jīng)批準(zhǔn)共占用耕地150 000平方米，其中800平方米修建幼兒園，5 000平方米修建學(xué)校。已知耕地占用稅適用稅率為30元/平方米，計算甲公司應(yīng)繳納耕地占用稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.150 000×30=4 500 000元

B.(150 000-800-5 000)×30=4 326 000元

C.(150 000-5 000)×30=4 350 000元

D.(150 000-800)×30=4 476 000元

【答案】B

7(單項選擇題)根據(jù)社會保險法律制度規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險待遇，表述正確的(　)。

A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險期間不享受基本醫(yī)療保險待遇

B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇

C.失業(yè)保險金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)

D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計繳納失業(yè)保險費(fèi)滿6個月的，失業(yè)人員可以申請領(lǐng)取失業(yè)保險金

【答案】B

8(單項選擇題)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，電子承兌匯票的付款期限自出票日至到期日不能超過一定期限。(　)

A.1年

B.3個月

C.2年

D.6個月

【答案】A

9(單項選擇題)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行法律賬戶管理的下列表述中，不正確的是(　)。

A.存款人可以出借銀行結(jié)算賬戶

B.存款人不得出租銀行結(jié)算賬戶

C.存款人應(yīng)當(dāng)以實名開立銀行結(jié)算賬戶

D.存款人不得利用銀行結(jié)算賬戶洗錢

【答案】A

10(單項選擇題)2016年9月甲電子設(shè)備公司銷售一批產(chǎn)品，含增值稅價格46.8萬元，由于購買數(shù)量多，甲電子公司給予購買方9折優(yōu)惠。已知增值稅稅率為17%。甲電子公司在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)確認(rèn)的產(chǎn)品銷售收入為(　)。

A.36萬元

B.42.8萬元

C.40萬元

D.46.8萬元

【答案】A

多項選擇題

每小題2分，每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。

11(多項選擇題)下列勞務(wù)派遣用工形式中，不符合法律規(guī)定的有(　)。

A.甲公司設(shè)立勞務(wù)派遣公司，向其所屬分公司派遣勞動者

B.乙公司將使用的被派遣勞動者又派遣到其他公司工作

C.丁公司使用的被派遣勞動者數(shù)量達(dá)到其用工總量的8%

D.丙勞務(wù)派遣公司以非全日制用工形式招用被派遣勞動者

【答案】ABD

12(多項選擇題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)視同銷售貨物的有(　)。

A.將貨物用于清償

B.將貨物用于捐贈

C.將貨物用于贊助

D.將貨物用于廣告

【答案】ABCD

13(多項選擇題)根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，以“輛數(shù)”為計稅依據(jù)的有(　)。

A.摩托車

B.機(jī)動船舶

C.商用貨車

D.商用客車

【答案】AD

14(多項選擇題)根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有(　)。

A.應(yīng)收票據(jù)

B.應(yīng)收賬款

C.股權(quán)投資

D.銀行存款

【答案】ABD

解析選項C屬于企業(yè)取得收入的非貨幣形式。

15(多項選擇題)根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同和憑證中，免征印花稅的有(　)。

A.倉儲保管合同

B.農(nóng)林作物保險合同

C.財產(chǎn)租賃合同

D.軍事物資運(yùn)輸結(jié)算憑證

【答案】BD

16(多項選擇題)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于委托收款結(jié)算方式的下列表述中，正確的是(　)。

A.委托收款僅限于異地使用

B.銀行在為單位辦理劃款時，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通知付款人交足存款

C.單位憑已承兌的商業(yè)匯票辦理款項結(jié)算，可以使用委托收款結(jié)算方式

D.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱

【答案】CD

17(多項選擇題)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有(　)。

A.票據(jù)未到期

B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系

C.持票人是在銀行開立有存款賬戶的企業(yè)法人或者其他組織

D.票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項

【答案】ABCD

18(多項選擇題)根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有(　)。

A.確認(rèn)適用稅率

B.制定具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定

C.罰款

D.加收滯納金

【答案】ACD

19(多項選擇題)根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實行從量定額計征消費(fèi)稅的有(　)。

A.涂料

B.柴油

C.電池

D.黃酒

【答案】BD

20(多項選擇題)根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中，實行從價加從量復(fù)合稅率計征進(jìn)口關(guān)稅的有(　)。

A.放像機(jī)

B.廣播用錄像機(jī)

C.啤酒

D.攝影機(jī)

【答案】ABD

21(多項選擇題)根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡收單業(yè)務(wù)的下列表述中，正確的有(　)。

A.特約客戶為個體客戶或自然人的，可以使用其同名個人銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶

B.特約商戶使用單位銀行結(jié)算賬戶作為收單銀行結(jié)算賬戶的，收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審核其合法擁有該賬戶的證明文件

C.收單機(jī)構(gòu)向特約商戶收取的收單服務(wù)費(fèi)由收單機(jī)構(gòu)與特約商戶協(xié)商確定具體費(fèi)率

D.收單機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對實體特約商戶收單業(yè)務(wù)進(jìn)行本地化經(jīng)營和管理，不得跨省域開展收單業(yè)務(wù)

【答案】ABCD

22(多項選擇題)根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，關(guān)于全日制用工的下列表述中，正確的是(　)。

A.非全日制用工小時計酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時工資標(biāo)準(zhǔn)

B.非全日制用工勞動報酬結(jié)算支付周期最長不得超過15日

C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期

D.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以訂立口頭協(xié)議

【答案】ABD

23.【題干】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于醫(yī)療保險期期限及待遇的表述中，正確的有(　)。

【選項】

A.病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，但最低不能低于最低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%

B.醫(yī)療期內(nèi)遇勞動合同期滿，則合同應(yīng)延續(xù)至醫(yī)療期滿

C.公休、假日和法定節(jié)日不包括在病休期間內(nèi)

D.實際工作年限10年以下，本單位工作年限5年以上的，醫(yī)療期期間為6個月

【答案】ABD

【解析】

24.【題干】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會保險費(fèi)征繳的表述中，正確的有(　)。

【選項】

A.職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)由用人單位代扣代繳

B.無雇直接向社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會保險費(fèi)

C.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記

D.用人單位未按時足額繳納社會保險費(fèi)的，由社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)令其限期繳納或補(bǔ)足

【答案】ABCD

【解析】

【知識點(diǎn)】

25.【題干】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，被申請人具體行政行為的下列情形中，行政復(fù)議機(jī)構(gòu)決定撤銷、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法的有(　)。

【選項】

A.超越或者濫用職權(quán)的

B.適用依據(jù)錯誤的

C.違反法定程序的

D.主要事實不清、證據(jù)不足的

【答案】ABCD

【解析】

【知識點(diǎn)】

26.【題干】2016年8月王某購買了一張甲支付機(jī)構(gòu)依法發(fā)行的3 000元的預(yù)付卡。下列關(guān)于該預(yù)付卡的表述中，符合法律規(guī)定的有(　)。

【選項】

A.此卡不具有透支功能

B.此卡可以贖回

C.此卡可以使用信用卡購買

D.此卡為不記名預(yù)付卡

【答案】AB

【解析】

【知識點(diǎn)】

27.【題干】根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，自2016年6月1日起，旅客攜運(yùn)出鏡行李物品的下列情形中，海關(guān)暫不予放行的有(　)。

【選項】

A.進(jìn)出境的物品超出自用合理數(shù)量，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)辦理貨物報關(guān)手續(xù)，尚未辦理的

B.進(jìn)出境的物品屬于許可證件管理的范圍，旅客不能當(dāng)場提交的

C.旅客不能當(dāng)場繳納進(jìn)境物品稅款的

D.對進(jìn)出境物品的屬性、內(nèi)容存疑，需要由有關(guān)主管部門進(jìn)行認(rèn)定、鑒定、驗核的

【答案】ABCD

【解析】

28.【題干】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列計價方法中，企業(yè)計算銷售存貨的成本時可以選用的有(　)。

【選項】

A.個別計價法

B.先進(jìn)先出法

C.后進(jìn)先出法

D.加權(quán)平均法

【答案】ABD

【解析】

【知識點(diǎn)】

29.【題干】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的下列支出中，在計算應(yīng)繳納稅所得額不得扣除的有(　)。

【選項】

A.直接對受益人的捐贈

B.個人所得稅稅款

C.銷貨成本

D.被沒收財物的損失

【答案】ABD

【解析】

30.【題干】甲超市發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的有(　)。

【選項】

A.將外購體育用品無償贈送給某小學(xué)

B.將外購飲料用于職工福利

C.將自產(chǎn)糕點(diǎn)用于個人消費(fèi)

D.將乙公司委托代銷的服裝對外銷售

【答案】ACD

31.【題干】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于社會保險費(fèi)征繳的表述中，正確的有(　)。

【選項】

A.職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會保險費(fèi)由用人單位代扣代繳

B.無雇傭直接向社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)繳納社會保險費(fèi)

C.用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起30日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請辦理社會保險登記

D.用人單位未按時足額繳納社會保險費(fèi)的，由社會保險費(fèi)征收機(jī)構(gòu)令其限期繳納或補(bǔ)足

【答案】ABCD

【解析】

這道題C選項應(yīng)該是“無雇傭……”，少了一個傭字

32.【題干】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有(　)。

【選項】

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人采取預(yù)收貨款結(jié)算方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為移送使用的當(dāng)天

【答案】ACD

【解析】

【知識點(diǎn)】

判斷題

請判斷每小題的表述是否正確。每小題答案正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。

23(單項選擇題)經(jīng)過行政復(fù)議的行政訴訟案件，均由行政復(fù)議機(jī)關(guān)所在地人民法院管轄。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】B

24(單項選擇題)納稅人將開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】B

25(單項選擇題)酒廠將自產(chǎn)的5箱普通白酒移送到廠工會用于獎勵先進(jìn)員工，在移送使用環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】B

26(單項選擇題)企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】A

27(單項選擇題)申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】A

28(單項選擇題)合伙企業(yè)的自然人合伙人為個人所得稅納稅人。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】A

29(單項選擇題)納稅人提供的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計繳增值稅。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】A

30(單項選擇題)付款人賬戶內(nèi)資金不足的，銀行應(yīng)當(dāng)為付款人墊付資金。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】B

31(單項選擇題)納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令期限申報，逾期仍不申報，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】A

32(單項選擇題)房地產(chǎn)開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計算土地增值稅的增值額。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】A

33(單項選擇題)勞動者開始依法享受基本養(yǎng)老保險待遇的，勞動合同終止。(　)

A.正確

B.錯誤

【答案】A

不定項選擇題

每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。

材料題

一

甲公司的開戶銀行為P銀行。2016年4月1日，甲公司委派員工張某攜帶一張公司簽發(fā)的出票日期為2016年4月1日，金額和收款人名稱均為空白的轉(zhuǎn)賬支票赴乙公司洽談業(yè)務(wù)，為支付貨款，張某在支票上填寫金額15萬元后支付乙公司。當(dāng)日，為償還所欠丙公司勞務(wù)費(fèi)，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。在背書欄內(nèi)記載了“不得轉(zhuǎn)讓”，未記載背書日期。丙公司持票到P銀行提示付款，被拒絕支付。丙公司擬行使追索權(quán)以實現(xiàn)票據(jù)權(quán)利。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別回答下列小題。

1(不定項選擇題)關(guān)于甲公司簽發(fā)支票行為的效力及票據(jù)當(dāng)事人的下列表述中，符合法律規(guī)定的是(　)。

A.因出票時未記載收款人名稱，支票無效

B.P銀行是支票的付款人

C.因出票時未記載確定的金額，支票無效

D.甲公司是支票的保證人

【答案】B

解析支票的絕對記載事項有：表明支票的字樣;無條件支付的委托，確定的金額，付款人名稱，出票日期，出票人簽章。未記載上述規(guī)定事項之一的，支票無效。注意收款人不是支票的絕對記載事項。

2(不定項選擇題)關(guān)于乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司行為效力的下列表述中，符合法律規(guī)定的是(　)。

A.丙公司再背書轉(zhuǎn)讓該支票，乙公司對丙公司的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任

B.背書時附“不得轉(zhuǎn)讓”的條件，背書無效

C.未記載背書日期，背書無效

D.未記載背書日期，視為在支票到期日前背書

【答案】AD

解析背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣,其后手再背書轉(zhuǎn)讓的,原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。未記載背書日期，視為在支票到期日前背書。

3(不定項選擇題)關(guān)于丙公司提示付款的下列表述中，符合法律規(guī)定的是(　)。

A.丙公司提示付款期限為2016年4月2日起10日

B.支票無效，丙公司無權(quán)提示付款

C.丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日

D.丙公司可以委托開戶銀行向P銀行提示付款

【答案】CD

解析支票的提示付款期限為自出票日起10日,所以丙公司提示付款期限為2016年4月1日起10日。

4(不定項選擇題)關(guān)于丙公司行使票據(jù)追索權(quán)的下列表述中，不符合法律規(guī)定的是(　)。

A.丙公司應(yīng)按照先乙公司后甲公司的順序行使追索權(quán)

B.丙公司只能對乙公司或甲公司其中之一行使追索權(quán)

C.丙公司不享有票據(jù)追索權(quán)

D.丙公司可以同時對甲公司和乙公司行使追索權(quán)

【答案】ABC

解析追索權(quán)不分先后。

材料題

二

甲商業(yè)M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級客戶XXX，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)的收入如下：

(1)提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6 491.44萬元。

(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元。

(3)提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元。

(4)提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元。

已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

5(不定項選擇題)甲商業(yè)銀行M支行2016年度第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)—直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計交增值稅的是(　)。

A.資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元

B.貸款利息收入6 491.44萬元

C.賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元

D.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元

【答案】AC

6(不定項選擇題)乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的是(　)。

A.貸款服務(wù)

B.票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)

C.資金結(jié)算服務(wù)

D.賬戶管理服務(wù)

【答案】AB

解析購進(jìn)的貸款服務(wù)及納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

7(不定項選擇題)計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.(6 491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94萬元

B.(6 491.44+37.1)×6%=391.712 4萬元

C.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2 946萬元

D.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57萬元

【答案】A

8(不定項選擇題)計算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19萬元

B.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.863 2萬元

C.(6 491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54萬元

D.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82萬元

【答案】D

材料題

三

中國公民張某擔(dān)任國內(nèi)某會計師事務(wù)所項目經(jīng)理，2016年12月有關(guān)收入情況如下：

(1)工資明細(xì)表(部分?jǐn)?shù)據(jù))

(2)全年一次性獎金20 000元。

已知：工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為3 500元/月。

個人所得稅率表

(工資、薪金所得適用)

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

9(不定項選擇題)張某當(dāng)月取得的下列收入中，應(yīng)征收個人所得稅的是(　)。

A.崗位工資8 000元

B.托兒補(bǔ)助費(fèi)20元

C.基本工資1 780元

D.工齡補(bǔ)貼200元

【答案】ACD

解析托兒補(bǔ)助費(fèi)不征收個稅。

10(不定項選擇題)張某當(dāng)月繳付的下列費(fèi)用中，準(zhǔn)予從應(yīng)納稅所得額中扣除的是(　)。

A.基本養(yǎng)老保險費(fèi)640元

B.失業(yè)保險費(fèi)16元

C.住房公積金960元

D.基本醫(yī)療保險費(fèi)163元

【答案】ABCD

11(不定項選擇題)計算張某當(dāng)月工資收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.[(1 780+8 000+20)-(640+16)-3 500]×20%-555=573.8元

B.[(1 780+8 000)-(163+960)-3 500]×20%-555=476.4元

C.[(1 780+8 000+200)-(640+16+163+960)-3 500]×20%-555=385.2元

D.[(1 780+8 000+200+20)-(640+16+163)-3 500]×20%-555=581.2元

【答案】C

12(不定項選擇題)計算張某全年一次性獎金應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.20 000×3%=600元

B.20 000×10%-105=1 895元

C.20 000×25%-1 005=3 995元

D.20 000×20%-555=3 445元

【答案】B

解析全年一次性獎金應(yīng)先除以12找出相應(yīng)的稅率，再按全額來計算。20000/12=1666.67元，所以稅率是10%，速算扣除數(shù)是105。

材料題

四

甲公司為居民企業(yè)，主要從事下XXX品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2016年有X經(jīng)營情況如下：

(1)產(chǎn)品銷售收入800萬元，銷售邊角料收入40萬元，國債利息收入5萬元。

(2)以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價60萬元。

(3)實發(fā)合理工資、薪金總額100萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)2萬元。

(4)支付法院訴訟費(fèi)3萬元，稅收滯納金4萬元，合同違約金5萬元，銀行逾期利息6萬元。

(5)因管理不善一批材料被盜，原材料成本10萬元，增值稅進(jìn)項稅額1.7萬元，取得保險公司賠款6萬元。原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。

已知：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、2.5%和2%的部分。準(zhǔn)予扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

13(不定項選擇題)甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予全額扣除的是(　)。

A.工會經(jīng)費(fèi)2萬元

B.職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元

C.工資、薪金100萬元

D.職工福利費(fèi)15萬元

【答案】ABC

14(不定項選擇題)甲公司的下列支出中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得扣除的是(　)。

A.合同違約金5萬元

B.稅收滯納金4萬元

C.法院訴訟費(fèi)3萬元

D.銀行逾期利息6萬元

【答案】B

15(不定項選擇題)甲公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除原材料損失金額的下列算式中，正確的是(　)。

A.10-1.7-6=2.3萬元

B.10+1.7=11.7萬元

C.10+1.7-6=5.7萬元

D.10-6=4萬元

【答案】C

材料題

五

已知：原煤增值稅稅率為17%，資源稅適用稅率為8%。

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

甲煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)購進(jìn)井下用原木一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額26 000元。

(2)購進(jìn)井下挖煤機(jī)一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額93 500元。

(3)接受洗煤設(shè)備維修勞務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額6 800元。

(4)銷售自產(chǎn)原煤2 000噸，職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸，職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸，向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸。原煤不含增值稅單價500元/噸。

16(不定項選擇題)計算甲煤礦當(dāng)月允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.26 000+6 800=32 800元

B.93 500+6 800=100 300元

C.26 000+93 500=119 500元

D.26 000+93 500+6 800=126 300元

【答案】D

17(不定項選擇題)甲煤礦發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)計算增值稅銷項稅額的是(　)。

A.職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)原煤50噸

B.銷售自產(chǎn)原煤2 000噸

C.職工宿舍供暖領(lǐng)用自產(chǎn)原煤100噸

D.向乙煤礦無償贈送自產(chǎn)原煤10噸

【答案】ABCD

18(不定項選擇題)計算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.(2 000+50+100+10)×500×17%-126 300=57 300元

B.(50+100+10)×500×7%-32 800=16 200元

C.(2 000+100)×500×17%-100 300=78200元

D.(2 000+50+10)×500×17%-110 500=55 000元

【答案】A

19(不定項選擇題)計算甲煤礦當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.(2 000+50+160)×500×8%=86 000元

B.(2 000+50+10)×500×8%=82 400元

C.(2 000+100+10)×500×8%=84 400元

D.(2 000+50+100+10)×500×8%=86 400元

【答案】D

材料題

六

甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機(jī)構(gòu)在所在地設(shè)在W市。2016年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)承包位于Y市的一項建筑工程，含增值稅總價款9 990 000元。按合同約定，當(dāng)月實際預(yù)收含增值稅價款3 330 000元。

(2)購進(jìn)工程所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明額170 000元，購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料取得增值稅專用發(fā)票注明額8 500元，購進(jìn)工程設(shè)計服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票額6 000元，購進(jìn)辦公用品取得增值稅普通發(fā)票注明稅額180元。

(3)向乙公司出租閑置施工設(shè)備，含增值稅租金11 700元/月。一次性收取6個月租金共計70 200元。

已知：建筑服務(wù)增值稅率為11%，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為17%，

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

20(不定項選擇題)計算甲建筑公司當(dāng)月承包Y市建筑工程增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.9 990 000÷(1+11%)×11%=990 000元

B.3 330 000÷(1+11%)×11%=330 000元

C.9 990 000×11%=1 098 900元

D.3 330 000×11%=366 300元

【答案】A

21(不定項選擇題)甲建筑公司當(dāng)月下列增值稅進(jìn)項稅額中，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是(　)。

A.購進(jìn)工程所用材料稅額170 000元

B.購進(jìn)辦公用品稅額180元

C.購進(jìn)工程設(shè)計服務(wù)稅額600元

D.購進(jìn)施工現(xiàn)場修建臨時建筑物所用材料稅額8 500元

【答案】ACD

22(不定項選擇題)計算甲建筑公司當(dāng)月出租閑置施工設(shè)備增值額銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

A.70 200×17%=11 934元

B.11 700÷(1+17%)×17%=1 700元

C.11 700×17%=1 989元

D.70 200÷(1+17%)×17%=10 200元

【答案】D

材料題

七

甲電子設(shè)備公司為居民企業(yè)，主要從事電子設(shè)備的制造業(yè)務(wù)。2016年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

(1)銷售貨物收入2 000萬元，提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3 000萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收賬款15萬元。

(2)繳納增值稅180萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)18萬元、房產(chǎn)稅25萬元，預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款43萬元。

(3)與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)指出50萬元。

(4)支付殘疾職工工資14萬元;新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益19萬元;購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備一臺，價值35萬元;購置《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備一臺，投資額60萬元，購置完畢當(dāng)年即投入使用。

已知，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額60%扣除，但較高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

23(不定項選擇題)甲電子設(shè)備公司的下列收入中，應(yīng)計入收入總額的是(　)。

A.銷售收入2 000萬元

B.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入3 000萬元

C.上年已作壞賬損失處理后又收回的其他應(yīng)收款15萬元

D.提供技術(shù)服務(wù)收入500萬元

【答案】ABCD

24(不定項選擇題)甲電子設(shè)備公司繳納的下列稅款中，在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的是(　)。

A.增值稅180萬元

B.預(yù)繳企業(yè)所得稅款43萬元

C.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加18萬元

D.房產(chǎn)稅25萬元

【答案】CD

25(不定項選擇題)甲電子設(shè)備公司在計算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是(　)。

A.27.575萬元

B.30萬元

C.12.5萬元

D.25萬元

【答案】A

26(不定項選擇題)關(guān)于電子設(shè)備公司可以享受當(dāng)年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的下列表述中，正確的是(　)。

A.支付殘疾職工的工資，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照14萬元的200%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時加計扣除

B.購置環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備60萬元投資額的20%可以從當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

C.新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照19萬元的100%在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時加計扣除

D.購進(jìn)專門用于研發(fā)的設(shè)備金額35萬元可以一次性在計算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時扣除

【答案】D

材料題

八

甲公司職工張某在工作中因先天性心臟病突發(fā)住院治療3個月，住院期間甲公司按月向其支付病假工資。出院后，張某回公司上班，因該疾病導(dǎo)致活動受限，張某已不能從事原工作。公司又為其另行安排了其他崗位，但張某仍不能從事該工作，甲公司擬單方面解除與張某之間尚未到期的勞動合同。

已知，張某月工資3 000元，實際工作年限8年，在甲公司工作3年;甲公司所在地最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2 000元。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

27(不定項選擇題)關(guān)于張某在工作中突發(fā)先天性心臟病法律后果的下列表述中，正確的是(　)。

A.張某在工作中突發(fā)先天性心臟病應(yīng)認(rèn)定為工傷

B.張某可享受的醫(yī)療期應(yīng)按6個月內(nèi)累計病休時間計算

C.張某可享受3個月的醫(yī)療期待遇

D.張某可享受12個月的停工留薪期待遇

【答案】BC

28(不定項選擇題)張某住院期間，甲公司每月向其支付的病假工資不得低于(　)。

A.3 000元

B.2 000元

C.1 600元

D.2 400元

【答案】C

29(不定項選擇題)甲公司單方面解除與張某的勞動合同可采用下列方式，符合法律規(guī)定的是(　)。

A.甲公司無須通知張某即可解除勞動合同

B.甲公司可隨時通知張某解除勞動合同且不向其額外支付工資

C.甲公司可提前30日書面通知張某而解除勞動合同

D.甲公司可額外支付張某1個月工資后解除勞動合同

【答案】CD

(九)

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下。

(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付備考、商費(fèi)用2.1萬元。

(2)銷售小轎車取得含增值稅價款351萬元，另收取提車加價款14.04萬元。

(3)維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)21.06萬元，其中工時費(fèi)9.36萬元、材料費(fèi)11.7萬元。

已知;增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為25%。

要求：

根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.【題干】計算甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

【選項】

A.(360+2.1)×25%=90.525萬元

B.(360+90+2.1)÷(1-25%)×25%=150.7萬元

C.(360+90+2.1)×25%=113.025萬元

D.(360+90)÷(1-25%)×25%=150萬元

【答案】D

【解析】納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅，組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)，組成計稅價格中不包括進(jìn)口時支付的備考、商檢費(fèi)用。

2.【題干】甲公司進(jìn)口越野車計繳增值稅時，應(yīng)計入組成計稅價格的是(　)。

【選項】

A.消費(fèi)稅

B.備考、商檢費(fèi)用

C.關(guān)稅完稅價格

D.關(guān)稅

【答案】ACD

【解析】組成計稅價格中不包括進(jìn)口時支付的備考、商檢費(fèi)用。

3.【題干】計算甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

【選項】

A.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71萬元

B.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04萬元

C.(351+14.04)×17%=61.0568萬元

D.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868萬元

【答案】B

【解析】收取的提車價款屬于價外費(fèi)用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額。

4.【題干】計算甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

【選項】

A.(21.06-9.36)×17%=1.989萬元

B.(21.06-11.7)×17%=1.5912萬元

C.21.06×17%=3.5802萬元

D.21.06÷(1+17%)×17%=3.06萬元

【答案】D

【解析】加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，甲公司應(yīng)就維修汽車取得的全部收入(包括工時費(fèi)和材料費(fèi))依法計算增值稅的銷項稅額。

(十)

2015年1月5日，甲公司聘請李某為高級技術(shù)人員，1月12日李某上崗工作，2015年6月12日，甲公司與其訂立了期限為3年的書面勞動合同，為保護(hù)公司商業(yè)秘密，雙方在合同中約定，競業(yè)限制期限為5年，在勞動合同解除或終止后，公司按月向其支付競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，數(shù)額按每月3 000元標(biāo)準(zhǔn)計算，如李某違反競業(yè)限制約定，應(yīng)向甲公司支付違約金50 000元。

2016年7月5日，因自主創(chuàng)業(yè)，李某單方面解除了與甲公司的勞動合同，雙方對后續(xù)相關(guān)事項達(dá)成協(xié)議。

要求：

根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

【題干】甲公司因未及時與李某訂立書面勞動合同，應(yīng)向其支付2倍工資的起止期限是(　)。

【選項】

A.自2015年2月12日起至2015年6月11日止

B.自2015年1月5日起至2015年6月11日止

C.自2015年1月5日起至2015年6月12日止

D.自2015年1月12日起至2015年6月12日止

【答案】A

【解析】用人單位自用工之日起超過1一個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍工資，起算時間為用工之日起滿1一個月的次日，截止時間為補(bǔ)定書面勞動合同的前1日。

【知識點(diǎn)】

【題干】甲公司與李某約定的敬業(yè)限制條款中，符合法律規(guī)定的是(　)。

【選項】

A.如李某違反競業(yè)限制規(guī)定，應(yīng)向甲公司支付違約金50 000元

B.在勞動合同解除或終止后，公司按月向其支付競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

C.競業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額按每月3 000元標(biāo)準(zhǔn)計算

D.競業(yè)限制期限為5年

【答案】ABC

【解析】

【知識點(diǎn)】

【題干】下列方式中，李某單方面解除勞動合同時應(yīng)采用的是(　)。

【選項】

A.提前3日以口頭形式通知甲公司

B.提前30日以書面形式通知甲公司

C.提前30日以口頭形式通知甲公司

D.提前3日以書面形式通知甲公司

【答案】B

【解析】

【知識點(diǎn)】

【題干】關(guān)于勞動合同解除后，甲公司與李某雙方義務(wù)的下列表述中，正確的是(　)。

【選項】

A.李某應(yīng)當(dāng)按照雙方約定，辦理工作交接

B.甲公司應(yīng)當(dāng)在解除勞動合同時出具解除勞動合同的證明

C.甲公司應(yīng)當(dāng)在解除勞動合同后15日內(nèi)為李某辦理檔案和社會保障關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)

D.甲公司對已解除的勞動合同文本，至少保存2年備查

【答案】ABCD

【解析】

【知識點(diǎn)】